КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
АКШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА
 ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ	
с.Акша ул.Партизанская 20  	Тел:3-11-42		

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения «О внесении изменений и дополнений в решение Совета  Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 23 декабря 2022 года №43  «О бюджете  Акшинского муниципального округа Забайкальского края» на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
       19.06.2023 года                                                                                                    15-23/КФ-ЭЗ-КСП 
            Контрольно-счетной палатой Акшинского муниципального округа Забайкальского края в лице И.О. председателя КСП Агарышевой Н.С, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации , пунктом 1 статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате Акшинского муниципального округа Забайкальского края, утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 09.12.2022 № 33 и пунктом 1.3 плана работы Контрольно-счетной палаты Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год  проведена экспертиза проекта решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений и дополнений в решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 23 декабря 2022 года № 43 «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год и плановый  период 2024 и 2025  годов» (далее – проект решения о внесении изменений в бюджет).
         В целях соблюдения принципа прозрачности (открытости)  в соответствии с  требованиями статьи 36 Бюджетного кодекса РФ, далее – БК РФ проект решения  размещен на официальном сайте  Администрации Акшинского муниципального округа.  
         По результатам экспертизы проекта решения Контрольно-счетной палатой установлено следующее.
      Вносятся изменения в  пункт 1.1 статьи 1  проекта решения в части  отражения основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год :    -  общий объем доходов бюджета предлагается в сумме 546 803 645 рублей 50 коп, в том числе    безвозмездные поступления в сумме 420 366 889 рублей 50 коп,
-  общий объем расходов бюджета округа предлагается в сумме 563 666 052 рублей 67 копеек,  
-  объем  дефицита бюджета   предлагаются без изменений  в сумме 16 862 407 рублей 17 копеек
      Проектом решения  также вносятся изменения в приложения:
       -  №1 « Источники финансирования дефицита бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год»;
        - №10 «Объем поступления доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края по основным источникам»;
        - № 12   «Распределение бюджетных ассигнований бюджета Акшинского муниципального , округа Забайкальского края по разделам , подразделам , целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов бюджетов», КСП отмечает , что в наименовании данного приложения наименование бюджета отражено муниципального района «Акшинский район»;
      - № 14 «Ведомственная структура расходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год».
      - №19 «программы Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год».
            Проект решения, внесенный Администрацией Акшинского муниципального округа Забайкальского края  в Совет Акшинского муниципального округа Забайкальского края  представлен в Контрольно-счетную палату МО  (далее – Контрольно-счетная палата) 15  апреля  2023 года. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о  бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60 .
            Согласно пояснительной записке, представленной на экспертизу, проект решения разработан в соответствии  с :
- рекомендациями депутатов Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 15.05.2023 г №58 «О выделении дополнительных бюджетных ассигнований в виде субсидий в целях возмещения недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края МУП редакции газеты «Сельская новь»;
-Протоколом заседания  комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов от 30.05.2023г;
-  с уточненным планом по доходам и расходам    Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.06.2023 г.       
       Общий анализ изменений основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края, в том числе: 
                                                                                                                  (руб)                                                                                                                                                                                                                                              
Наименование
	Утверждено решением о бюджете на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов  от 28.04.2023г № 46 	С учётом изменений согласно представленному проекту
	Отклонение 
 («+»увеличение,
 «-»уменьшение)	
Общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа  на 2023 год,  
из них:	550270346,51	546803645,50	-3466701,01	
объем собственных налоговых и неналоговых доходов
объём безвозмездных поступлений всего	123303456,00

423833590,51	 126436756,00

420366889,50	0,00

-3466701,01	
Общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2023 год	567132753,68	563666052,67 	-3466701,01	
Дефицит- (профицит+) бюджета	-16862407,17	-16862407,17	0,00	

I. Доходная часть бюджета

Доходы местного бюджета данным  проектом решения в 2023 году в целом предлагаются   в объеме 546 803 645,50 рублей,  в том числе безвозмездные поступления в сумме 420 366 889,50 рублей. Следовательно налоговые и неналоговые доходы остаются без изменений и составят сумму 126 436 756,00 рублей. Безвозмездные поступления уменьшатся на 3 466 701 рублей 01 копейку, в том числе дотации остаются без изменений и составят в сумме 176 985 000,00 рублей, также остаются без изменений субвенции , которые составят в сумме 163 930 102,70 рублей. Иные межбюджетные трансферты также остаются без изменений и составят в сумме  16 396 600 рублей 00 коп.
Субсидии уменьшатся на 3 466 701 рублей 01 копейку и составят в сумме 63 055 186 рублей 80 копеек. Уменьшение субсидий за счет уменьшения из федерального бюджета в сумме 3 154 697 рублей 92 копейки, из краевого бюджета в сумме 312 003 рублей 09 копеек, это уменьшение на поддержку отрасли культуры (согласно пояснительной записке к проекту решения  уменьшено  на мероприятия по модернизации региональных и муниципальных детских школ искусств по видам искусств путем их реконструкции и (или) капитального ремонта).

II. Расходная часть бюджета

Проектом решения в целом предлагается  объем бюджетных ассигнований по расходам бюджета Акшинского муниципального округа на 2023 год  в сумме 563 666 052 рублей 67 копеек, с уменьшением  на 3 466 701 рублей 01 копейку по отношению к  действующему решению Совета Акшинского муниципального округа  о бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2023 год представлено в следующей таблице:
( руб.)
Раздел	Наименование показателя	Утверждено решением о бюджете на 2023 год от 28.04.2023г  № 46	С учётом изменений согласно представлен-ному проекту решения	Отклонение 
 («+»
увеличение,
 «-» уменьшение)	Доля изме-нения в общем объеме расходов 	
0100	Общегосударственные вопросы	105486737,90	103062037,90	-2424700,00	0,4	
0200	Национальная оборона	2219500,00	2219500,00			
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2714187,00	2714187,00			
0400	Национальная экономика	26851020,27	26691020,27	-160000,00	0,03	
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	3566000,00	3466000,00	-100000,00	0,02	
0600	Охрана окружающей среды	160000,00	160000,00	160000,00	0,03	
0700	Образование	329926367,40	327409666,39	-2516701,01	0,45                    	
0800	Культура, кинематография	82266778,71	82021478,71	-245300,00	0,04	
1000	Социальная политика	13097337,40	14417337,470	1320000,00	0,2	
1100	Физическая культура и спорт	200000,00	200000,00			
1200	Средства массовой информации	800000,00	1300000,00	500000,00	0,09	
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	4825,00	4825,00			
 	Всего:	567132753,68	563666052,67	-3466701,01	0,6	

Дополнительные бюджетные ассигнования предусматриваются по 3 разделам из 12 разделов классификации расходов бюджета, по 01 разделу,  04, 05 , 07 и 08 разделам бюджетные ассигнования предлагаются с сокращением , по 4 разделам ассигнования предусматриваются без изменений. 
Увеличение бюджетных ассигнований предлагается по разделу «Социальная политика» в сумме 1320000,00 рублей или на 10%,  по разделу «Средства массовой информации»     в  сумме 500000,00  рублей  или на 62 %, по разделу «Охрана окружающей среды» в сумме 160000,00 рублей на 100%. 
II.1. По разделу «Общегосударственные вопросы» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в действующей редакции  (№46 от 28.04.2023 г) были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 105486737,90 рублей. Проектом решения  по данному разделу в целом предлагается уменьшить   бюджетные ассигнования на  2424700,00 рублей, в том числе:
•	на 2350000,00 рублей  согласно пояснительной записке представленной к проекту решения  в результате  перераспределения средств бюджета Акшинского муниципального округа на раздел 07 00 «Образование» в сумме 1000000,00 рублей , для подготовки  комплекса ВФСК «Готов к труду и обороне» в рамках регионального проекта «Спорт – норма жизни», на раздел   10 00  «Социальная политика»  в сумме 1350000,00 на выплату материальной помощи семьям граждан, мобилизованных в ряды вооруженных сил Российской Федерации в рамках частичной мобилизации, проживающим на территории  Акшинского муниципального округа (Распоряжение Администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 30.03.2017 г №177, распоряжение Администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 30.03.2017 г №178);
•	 уменьшение бюджетных ассигнований  по муниципальной программе «Профилактика подростковой преступности, безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в муниципальном районе «Акшинский район на 2023 год » на сумму 44000,00 рублей  для направления на дополнительные бюджетные ассигнования  в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»;
•	уменьшение бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета по муниципальной программе «Создание мер, направленных на укрепление гражданского единства, межнационального и межконфессионального согласия, сохранения этнокультурного многообразия народов Российской Федерации, проживающих на территории Российской Федерации, проживающих на территории Акшинского района, профилактику межнациональных (межэтнических) конфликтов и обеспечение межнационального  и межконфессионального согласия на 2023 год» на сумму 20000,00 рублей для направления на дополнительные бюджетные ассигнования в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»;
•	уменьшение бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета на сумму 10700,00 рублей для передачи бюджетных ассигнований в ведомство «904» «Культура» для приобретения программного обеспечения VipNet для архива Акшинского муниципального округа (распоряжение Администрации Акшинского муниципального округа от 07.06.2023 г №312).
           Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
          В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу «Общегосударственные вопросы» составит 103 062 037,90 рублей с уменьшением к ранее утвержденному объему на 2,3%.

II.2. По разделу «Национальная оборона» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в действующей редакции утверждены бюджетные ассигнования в сумме 2219500,00 рублей.  Объем бюджетных ассигнований остался без изменений .
II.3.   По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в действующей редакции  утверждены бюджетные ассигнования в сумме  2714187,00 рублей . Объем бюджетных ассигнований остался без изменений .
            
           II.4 По разделу «Национальная экономика» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в действующей редакции утверждены бюджетные ассигнования в сумме 26 851 020,27 рублей, в данном проекте решения  предусматривается уменьшение объема бюджетных ассигнований на 160 000,00 рублей  за счет краевого бюджета субсидии на реализацию мероприятий по проведению кадастровых работ по образованию земельных участков, занятых скотомогильниками и на изготовление технических планов на бесхозяйные скотомогильники , согласно пояснительной записки в результате передвижки на раздел «06 00» «охрана окружающей среды» (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края).
                    Предлагаемые проектом решения изменения,   не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
 В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу 04 00 «Национальная экономика» составит 26 691 020,27 рублей с уменьшением к ранее утвержденному объему на 0,6%.

      II.5 По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в действующей редакции утверждены бюджетные назначения в сумме 3 566 000,00 рублей, в представленном проекте решения предусмотрено уменьшение по данному разделу в сумме 100 000,00 рублей за счет местного бюджета  по муниципальной программе «Энергосбережение  и повышение энергетической эффективности в муниципальном районе «Акшинский район» в 2023 году»  для направления дополнительных бюджетных ассигнований в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»;
                    Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
 В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составит в сумме 3 466 000,00 рублей с уменьшением к ранее утвержденному объему  на 2,8%.
     
II.6 По разделу 06 00 «Охрана окружающей среды»  уточненные бюджетные назначения предусматриваются в объеме 160000,00 рублей. за счет  перераспределения с раздела  04 00 «Национальная экономика» .
 
                    Предлагаемые проектом решения изменения,   не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
 В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу «06 00» «Охрана окружающей среды»  составят в сумме 160 000,00 рублей .

          II.7 По разделу «Образование»  утвержденные бюджетные назначения в действующей редакции уменьшаются   на 2 516 701,01 рублей   , согласно пояснительной записки к проекту решения за счет :
- увеличения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета на 1 000 000,00 рублей в результате перераспределения резерва средств Акшинского муниципального округа с раздела  01 00 «Общегосударственные вопросы» для монтажа и подготовки  бетонного основания для установки комплекса  ВФСК «Готов к труду и обороне» в рамках регионального  проекта «Спорт-норма жизни» (распоряжение Администрации Акшинского МО от 30.03.2023 г №177);
- уменьшение бюджетных ассигнований по муниципальной программе за счет средств местного бюджета « По профилактике терроризма, минимизация и ликвидация его последствий  на территории Акшинского района на 2023 год» на сумму 50 000,00 рублей для направления дополнительных бюджетных ассигнований в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»;
          Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.   
В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу 07 00 «Образование»  составят в сумме 327 409 666,39 рублей с уменьшением на 2 516 701,01 рублей  на 0,8%.
         
          II.8 По разделу «Культура, кинематография»  утвержденные бюджетные назначения в действующей редакции уменьшатся  на 245 300,00 рублей и составят в сумме 82 021 478, рублей 71 копеек, за счет     :
            - уменьшения  бюджетных ассигнований  за счет местного бюджета  по муниципальной программе «Культура Акшинского района на 2023 год » на сумму 166 000,00 рублей для направления дополнительных бюджетных ассигнований в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»; ; 
             -  уменьшения  бюджетных ассигнований  за счет местного бюджета  по муниципальной программе «Сохранений и развитие культуры муниципального района «Акшинский район» на 2023 год »  на 40 000,00 рублей для направления дополнительных бюджетных ассигнований в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»;      
              - уменьшения  бюджетных ассигнований  за счет местного бюджета  по муниципальной программе «Поддержка социально – ориентированных некоммерческих организаций в муниципальном районе «Акшинский район» на 2023 год» на сумму 50 000,00 рублей для направления дополнительных бюджетных ассигнований в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»;
              - увеличения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета на сумму 10 700,00 рублей для передачи бюджетных ассигнований с раздела 01 00 «Общегосударственные вопросы» для приобретения программного обеспечения для архива Акшинского МО. (распоряжение администрации Акщинского МО от 07.06.2023 г №312).

               Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
 В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу 08 00 «Культура»  составят в сумме 82 021 478,71 рублей с уменьшением на 245 300,00 рублей  на 0,3%.

             II.9   По разделу «Социальная политика»  бюджетные назначения  в действующей редакции составляли в сумме 13 097 337,40 рублей , в результате вносимых изменений  объем бюджетных ассигнований увеличится на 1320000,00 рублей, (согласно пояснительной записке) за счет :
-увеличения  бюджетных ассигнований за счет местного бюджета  в сумме 1 350 000,00 рублей, в результате распределения резерва средств Акшинского муниципального округа с раздела 01 00 «Общегосударственные вопросы» на выплату материальной помощи семьям граждан, мобилизованных в ряды вооруженных сил Российской Федерации (Распоряжение Администрации Акшинского МО Забайкальского края от 30.03.2023 г №178);
- уменьшения  бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета по муниципальной программе «Молодежь муниципального района «Акшинский район» на 2023 год» на сумму 30000,00 рублей для направления дополнительных бюджетных ассигнований в виде субсидий в целях недополученных доходов и возмещения затрат из бюджета округа МУП редакции газеты «Сельская новь»;
                Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
                В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу  10 00 «Социальная политика» объем бюджетных ассигнований составит в сумме  14 417 337 рублей 40 копеек с увеличением на 1 320 000,00 рублей  на 10%.

             II.10   Объем бюджетных ассигнований по разделу «Физическая культура и спорт» в результате вносимых изменений остается без изменений  и составят в сумме 200 000,00 рублей.

             II.11   Объемы бюджетных ассигнований по разделу «Средства массовой информации»  в действующей редакции составлял в сумме 800 000,00 рублей, представленным проектом решения предлагается увеличение по данному разделу в сумме 500 000,00 рублей . За счет перераспределения средств бюджета муниципального округа.
                Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
                В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу  12 00 «Средства массовой информации» объем бюджетных ассигнований составит 1 300 000,00 рублей с увеличением на 500 000,00 рублей на 62%.
             
           II.12  Объем бюджетных ассигнований по разделу  «Обслуживание муниципального долга»  предлагается без изменений и составит в сумме 4825,00 рублей.
        
         С учетом всех предлагаемых по 8 разделам изменений объема расходных обязательств  бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год  в целом объем расходов по муниципальному округу составит в сумме 563 666 052 рубля 67 коп.

Выводы:

1. Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшнского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2023 год и плановый период 2024 -2025 годов» представлен в Контрольно-счетную палату  15 июня 2023 года. 
Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов» в целом соответствует общим требованиям бюджетного законодательства РФ. 
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о  бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60.
2. Проектом решения Совета Акшинского муниципального округа  предлагается общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа в сумме 546 803 645 рублей 50 коп (с уменьшением к объему действующего решения Совета Акшинского МО о бюджете на 2023 год и плановый период) на  3 466 701 рублей 01 копеек , общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа предлагается   в сумме 563 666 052 рубля 67 коп ( с уменьшением  к объему действующего решения Совета Акшинского МО о бюджете на 2023 год и плановый период) на 3 466 701 рублей 01 коп , дефицит бюджета составит в сумме 16862407 руб 17 коп (без изменений) .
3. Согласно представленной к проекту решения пояснительной записки    источником для корректировки предлагаемых изменений  предлагаются ранее утвержденные ассигнования с перераспределением ассигнований по разделам бюджетной классификации.
         4. Дефицит бюджета округа на 2023 год предлагается проектом решения без изменений в сумме 16862407  рублей 17 коп .  Источниками покрытия дефицита бюджета являются остатки средств бюджета по состоянию на 01.01.2023 года.

Предложения:
Контрольно-счетная палата Акшинского муниципального округа Забайкальского края проведя анализ представленного проекта решения предлагает Совету Акшинского муниципального округа Забайкальского края   рассмотреть проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   от 23.12.2022 года №43 «О  бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов» .

   
             И.О. Председателя  КСП                                                                          Н.С.Агарышева