КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
АКШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА
 ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ	
с.Акша ул.Партизанская 20  	Тел:3-11-42		

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения «О внесении изменений и дополнений в решение Совета  Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 23 декабря 2022 года №43  «О бюджете  Акшинского муниципального округа Забайкальского края» на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».

       17.11.2023 года                                                                                                    17-23/КФ-ЭЗ-КСП 

            Контрольно-счетной палатой Акшинского муниципального округа Забайкальского края в лице И.О. председателя КСП Силинской Л.В., в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации , пунктом 1 статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате Акшинского муниципального округа Забайкальского края, утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 09.12.2022 № 33 и пунктом 1.3 плана работы Контрольно-счетной палаты Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год  проведена экспертиза проекта решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений и дополнений в решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 23 декабря 2022 года № 43 «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год и плановый  период 2024 и 2025  годов» (далее – проект решения о внесении изменений в бюджет).
         В целях соблюдения принципа прозрачности (открытости)  в соответствии с  требованиями статьи 36 Бюджетного кодекса РФ, далее – БК РФ проект решения  размещен на официальном сайте  Администрации Акшинского муниципального округа.  
         По результатам экспертизы проекта решения Контрольно-счетной палатой установлено следующее.
      Вносятся изменения в  пункт 1.1 статьи 1  проекта решения в части  отражения основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год :    -  общий объем доходов бюджета предлагается без изменений от Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 105 от 20.10.2023г в сумме 597 956 804 рубля 70 коп, в том числе    безвозмездные поступления в сумме 467 876 504 рублей 70 коп,
-  общий объем расходов бюджета округа также предлагается  без изменения от Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 105 от 20.10.2023г общей суммы в объеме 614 819 211 рублей 87 копеек,  но с изменениями по разделам бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края,
-  объем  дефицита бюджета   предлагается без изменений  в сумме 16 862 407 рублей 17 копеек
      Проектом решения  также вносятся изменения в приложения:
       -  №1 «Источники финансирования дефицита бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год»;
        - № 12   «Распределение бюджетных ассигнований бюджета Акшинского муниципального , округа Забайкальского края по разделам , подразделам , целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов бюджетов»;
      - № 14 «Ведомственная структура расходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год».
      - №19 «программы Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год».
            Проект решения, внесенный Администрацией Акшинского муниципального округа Забайкальского края в Совет Акшинского муниципального округа Забайкальского края, представлен в Контрольно-счетную палату МО  (далее – Контрольно-счетная палата) 15  ноября  2023 года. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60.
            Согласно пояснительной записке, представленной на экспертизу, проект решения разработан в соответствии  с :
- письмом Администрации  Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 08.11.2023г № 2521.
Также следует указать Согласие МКУ «Службы МТО» на уменьшение бюджетных ассигнований на муниципальную программу «Комплексное развитие сельских территорий» от 08.11.2023г № 197.

       Общий анализ изменений основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края, в том числе: 
                                                                                                                  (руб)                                                                                                                                                                                                                                              
Наименование
	Утверждено решением о бюджете на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов  от 20.10.2023г № 105	С учётом изменений согласно представленному проекту
	Отклонение 
 («+»увеличение,
 «-»уменьшение)	
Общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа  на 2023 год,  
из них:	597956804,70	597956804,70	0	
объем собственных налоговых и неналоговых доходов
объём безвозмездных поступлений всего	130080300,00

467876504,70	 130080300,00

467876504,70	0	
Общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2023 год	614819211,87	614819211,87	0	
Дефицит- (профицит+) бюджета	-16862407,17	-16862407,17	0,00	

I. Доходная часть бюджета

Доходы местного бюджета данным  проектом решения в 2023 году в целом предлагаются без изменений  от Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 105 от 20.10.2023г  в объеме 597 956 804,70 рублей,  в том числе безвозмездные поступления в сумме 467 876 504,70 рублей.

II. Расходная часть бюджета

Проектом решения в целом предлагается  объем бюджетных ассигнований по расходам бюджета Акшинского муниципального округа на 2023 год без изменений от Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 105 от 20.10.2023г в сумме 614 819 211 рублей 87 копеек но с изменениями по разделам бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края.
Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2023 год представлено в следующей таблице:
( руб.)
Раздел	Наименование показателя	Утверждено решением о бюджете на 2023 год от 20.10.2023г  № 105	С учётом изменений согласно представлен-ному проекту решения	Отклонение 
 («+»
увеличение,
 «-» уменьшение)	Доля изме-нения в общем объеме расходов 	
0100	Общегосударственные вопросы	104231182,60	104031012,60	-200170,00	0,03	
0200	Национальная оборона	2219500,00	2219500,00			
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2766618,00	2766618,00			
0400	Национальная экономика	48012164,27	48012164,27			
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	5736000,00	5736000,00			
0600	Охрана окружающей среды	160000,00	160000,00			
0700	Образование	347920301,64	347920301,64			
0800	Культура, кинематография	88442182,96	88442182,96			
1000	Социальная политика	13826437,40	14026607,40	+200170,00	0,03	
1100	Физическая культура и спорт	200000,00	200000,00			
1200	Средства массовой информации	1300000,00	1300000,00			
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	4825,00	4825,00			
 	Всего:	614819211,87	614819211,87	0	0	

        Уменьшение бюджетных ассигнований предусматриваются по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы».
Увеличение бюджетных ассигнований предлагается по разделу 1000 «Социальная политика» в сумме 200 170,00 рублей или на 1,4 % от действующей редакции.

II.1. По разделу «Общегосударственные вопросы» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в действующей редакции  (№ 105 от 20.10.2023 г) были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 104 231 182,60 рублей. Проектом решения  по данному разделу в целом предлагается уменьшить   бюджетные ассигнования на  200 170,00 рублей, в том числе:
-уменьшения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета  бюджетных ассигнований по материальным запасам МКУ «Служба МТО в сумме 200 170 руб. 00 коп. (Согласие на уменьшение бюджетных ассигнований МКУ «Служба МТО» от 08.11.2023 года № 197)

           Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
          В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу «Общегосударственные вопросы» составит 104 031 012,60 рублей с уменьшением к ранее утвержденному объему на 0,2 %.

II.2. По разделу «Национальная оборона» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в действующей редакции утверждены бюджетные ассигнования в сумме 2 219 500,00 рублей.  Объем бюджетных ассигнований остался без изменений .
II.3.   По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в действующей редакции  утверждены бюджетные ассигнования в сумме  2 766 618,00 рублей . Объем бюджетных ассигнований остался без изменений .
           II.4 По разделу «Национальная экономика» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в действующей редакции утверждены бюджетные ассигнования в сумме 48 012 164,27 рублей. Объем бюджетных ассигнований остался без изменений .
           II.5 По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в действующей редакции утверждены бюджетные назначения в сумме 5 736 000,00 рублей, в представленном проекте решения изменений по данному разделу не предусмотрены.
          II.6 По разделу 06 00 «Охрана окружающей среды»  уточненные бюджетные назначения в результате вносимых изменений остается без изменений  и составят в сумме 160 000,00 рублей.
     II.7 По разделу «Образование»  утвержденные бюджетные назначения в результате вносимых изменений остается без изменений  и составят в сумме 347 920 301,64 рублей.
          II.8 По разделу «Культура, кинематография»»  утвержденные бюджетные назначения в результате вносимых изменений остается без изменений  и составят в сумме 88 442 182,96 рублей.       
             II.9   По разделу «Социальная политика»  бюджетные назначения  в действующей редакции составляли в сумме 13 826 437,40 рублей , в результате вносимых изменений  объем бюджетных ассигнований увеличится на 200 170,00 рублей, за счет
- увеличения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета на софинансирование муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий» на сумму 200 170 руб. 00 коп. в результате перераспределения с раздела «0100» «Общегосударственные вопросы» (Письмо Администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 08.11.2023 года № 2521)

                Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
                В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу  10 00 «Социальная политика» объем бюджетных ассигнований составит в сумме  14 026 607,40 рублей с увеличением на 200 170,00 рублей  или на 1,4 % от действующей редакции.

             II.10   Объем бюджетных ассигнований по разделу «Физическая культура и спорт» в результате вносимых изменений остается без изменений  и составят в сумме 200 000,00 рублей.

             II.11   Объемы бюджетных ассигнований по разделу «Средства массовой информации» в результате вносимых изменений остается без изменений  и составят в сумме 1 300 000,00 рублей.
             
           II.12  Объем бюджетных ассигнований по разделу  «Обслуживание муниципального долга»  предлагается без изменений и составит в сумме 4825,00 рублей.

        Внесение изменений в муниципальные программы на 2023 год Акшинского муниципального округа Забайкальского края представлено в следующей таблице:

НАИМЕНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ	РАЗДЕЛ	Утверждено решением о бюджете на 2023 год от 20.10.2023г  № 105	С учётом изменений согласно представленному проекту решения	Отклонение 
 («+»
увеличение,
 «-» уменьшение)	
Комплексное развитие сельских территорий в муниципальном районе "Акшинский район" на 2023 год	1003	81 700,00	281 870,00	+ 200 170,00	
ИТОГО		81 700,00	281 870,00	+ 200 170,00	
    В результате вносимых изменений предлагается увеличение  по муниципальной программе «Комплексное развитие сельских территорий»  в сумме 200 170,00 руб. для софинансирования краевой программы «Комплексное развитие сельских территорий».
         В остальные программы изменения не вносились.
    Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.
         С учетом всех предлагаемых по 2 разделам изменений объема расходных обязательств  бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2023 год  в целом объем расходов по муниципальному округу не изменится и составит в сумме 614 819 211 рублей 87 коп.
        Источниками для предлагаемых изменений в части расходных обязательств является перераспределение ранее утвержденных бюджетных ассигнований по разделам бюджетной классификации .

III  Дефицит бюджета

       Дефицит бюджета округа на 2023 год предлагается проектом решения без 
изменений в сумме 16 862 407  рублей 17 коп .  Источниками покрытия дефицита бюджета являются остатки средств бюджета по состоянию на 01.01.2023 года в сумме  18 470 721 руб. 17 коп., в том числе акцизы по подакцизным товарам (дорожный фонд) – 9 569 064 руб.27 коп., 8 901 656 руб. 90 коп. – налоговые и неналоговые доходы (собственные) с учетом погашения основного долга по кредиту  в сумме 1608314 руб. 00 коп.

         

Выводы:

1. Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшнского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2023 год и плановый период 2024 -2025 годов» представлен в Контрольно-счетную палату  15 ноября 2023 года. 
Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов» в целом соответствует общим требованиям бюджетного законодательства РФ. 
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о  бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60.
2. Проектом решения Совета Акшинского муниципального округа  предлагается общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа в сумме 597 956 804 рубля 70 коп (без изменений от Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 105 от 20.10.2023г), общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа предлагается   в сумме 614 819 211 рублей 87 коп (без изменений от Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 105 от 20.10.2023г),дефицит бюджета составит в сумме 16 862 407 руб. 17 коп (без изменений) .
3. Согласно представленной к проекту решения пояснительной записки    источником для корректировки предлагаемых изменений,  предлагаются ранее утвержденные ассигнования с перераспределением ассигнований по разделам бюджетной классификации. 
         4. Дефицит бюджета округа на 2023 год предлагается проектом решения без изменений в сумме 16 862 407  рублей 17 коп .  Источниками покрытия дефицита бюджета являются остатки средств бюджета по состоянию на 01.01.2023 года.

Предложения:

Контрольно-счетная палата Акшинского муниципального округа Забайкальского края проведя анализ представленного проекта решения предлагает Совету Акшинского муниципального округа Забайкальского края   рассмотреть проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   от 23.12.2022 года № 43 «О  бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов» .

   
             И.О. Председателя  КСП МО                                                                      Л.В.Силинская