КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
Акшинского муниципального округа Забайкальского края
	
674230, с. Акша, ул. Партизанская, 20	 	ИНН 7501002770, КПП 750101001	
Тел: 3-11-42	 		

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

     23 ноября 2023 г                                                                                           18-23/КФ-ЭЗ-КСП

             Заключение Контрольно-счетной палаты Акшинского муниципального округа Забайкальского края на проект решения " О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» подготовлено в соответствии:
-       с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ);
-   Федеральным законом от 07.02.2011 г №6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»; 
- Уставом Акшинского муниципального округа Забайкальского края;
- Положением о Контрольно-счетной палате Акшинского муниципального округа Забайкальского края, утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 09.12.2022 г № 33; 
- с Положением о бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края, утвержденное Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 60 от 24.05.2023 г. 
            Проект Решения с проектом бюджета Акшинского муниципального округа передан в Совет Акшинского муниципального округа в сроки, установленные статьей 15 Положения о бюджетном процессе, т.е. 10.11.2023 г.
        В КСП для подготовки заключения Проект Решения с проектом бюджета передан 10 ноября 2023 года, что соответствует п.1 ст.18 Положения «О бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края».
Проект Решения с проектом бюджета Акшинского муниципального округа   опубликован в сети Интернет на официальном сайте 13.11.2023 г, в газете «Сельская Новь» № 31 от 17.11.2023 г, тем самым исполнены требования ст.36 Бюджетного кодекса РФ «Принцип прозрачности (открытости)». 
       Рассмотрев, представленный Администрацией Акшинского муниципального округа (далее -Администрация округа) проект решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», Контрольно-счетная палата отмечает следующее:

1.	Общие положения

В соответствии со статьей 13 Положения «О бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края» администрация округа одновременно с проектом решения о бюджете округа для его рассмотрения направила следующие документы:
- «Основные направления бюджетной и налоговой политики Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 -2026 года. 
-      предварительные итоги социально – экономического развития   района за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально- экономического развития района за текущий финансовый год; 
-  прогноз социально – экономического развития Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов;
-  прогноз основных характеристик консолидированного бюджета на 2024 год и плановый период до 2026 года;
-  пояснительная записка к проекту бюджета округа;
-   верхний предел муниципального долга на 1 января 2025 года и плановый период;
- перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета округа; 
-  оценка ожидаемого исполнения бюджета округа на текущий финансовый год;
- сведения о предельной штатной численности муниципальных служащих по главным распорядителям бюджетных средств;
-  доходы бюджета по кодам бюджетной классификации Российской Федерации по основным источникам поступлений;
-  перечень муниципальных программ (в приложении №19 к проекту решения о бюджете), принимаемых к реализации за счет средств бюджета округа и объем расходов на их реализацию;
-  предложенные Советом округа и Контрольно-счетной палатой проекты бюджетных смет, указанных органов;
-  реестр источников доходов бюджета округа;
-  паспорта муниципальных программ.
       Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом бюджета муниципального округа соответствует требованиям ст. 184.2 БК РФ.
       Согласно ч. 2 ст.172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление проекта бюджета основывается на:
- положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политики) в РФ;
- основных направлениях бюджетной и налоговой политики;
- прогноза социально-экономического развития;
-муниципальных программ.
        Проект бюджета разрабатывался на основании «Порядка составления проекта бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края», утвержденного Постановлением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края» от 04.07.2023 г
 № 413.
           Для составления проекта бюджета распоряжением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 14.08.2023 года за № 535 создана Межведомственная комиссия по формированию бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 – 2026 годы. 
                 Методика и порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых бюджетных обязательств, предусмотренная п.1 статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ,   «Порядок и Методика планирования бюджетных ассигнований  к проекту бюджета муниципального района «Акшинский район» Забайкальского края» , утверждены Приказом Комитета по финансам администрации муниципального района «Акшинский район» от 18.12.2017 г №49-ПД (новые методики на момент проведения экспертизы проекта решения о бюджете округа в стадии разработки).

1.1.Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и представлении проекта бюджета.         
 
В проекте решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»» содержатся основные характеристики бюджета округа (общий объем доходов и расходов, профицит бюджета) и общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, объем резервного фонда Администрации муниципального округа.  
Предусмотренные в проекте решения о бюджете округа верхний предел муниципального долга, объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем резервного фонда не противоречат требованиям статей 107, 111, 81 Бюджетного кодекса РФ.    
В Проекте бюджета классификация доходов, источников финансирования дефицита бюджета округа соответствует бюджетной классификации РФ, используемой для составления и исполнения бюджетов, а также для ведения бюджетного (бухгалтерского ) учета, составления бюджетной (бухгалтерской ) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80-н  "Об утверждении кодов (перечней кодов бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов)", (далее Приказ Минфина России). (Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2023 N 74543), которые в соответствии со ст.29 БК РФ являются едиными для бюджетов бюджетной системы РФ. 
Контрольно-счетная палата отмечает несоответствие кодов бюджетной классификации по доходам отраженными  приложениями к проекту решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»» № 10 и № 11 «Объемы поступления доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края по основным источникам на 2024 год и плановый период 2025-2026 годы» с кодами отраженными Постановлением  Администрации Акшинского муниципального округа № 721 от 26.10.2023 года  «Об утверждении перечней главных администраторов доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края»  и Приказом Минфина России от 01.06.2023г № 80н.
В приложения № 10 и 11 к проекту бюджета отражено:
- налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой – код дохода 000 1 01 02021 01 0000 110;
- патентная система налогообложения – код дохода 000 1 05 02000 02 0000 110
следует отразить:
- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, код дохода – 000 1 01 02010 01 0000 110;
            - налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, код дохода – 000 1 05 04060 02 0000 110
В Проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципального округа, возникших в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения и расходные обязательства, исполняемые за счет, субсидий, субвенций из бюджета Забайкальского края для осуществления отдельных государственных полномочий.
  
1.2. Характеристика проекта бюджета Акшинского муниципального округа на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
           
          В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета округа сформирован на три года: очередной 2024 финансовый год и плановый период 2025 и 2026 годов.
           Состав основных характеристик бюджета (общий объем доходов, общий объем расходов, профицит бюджета, предусмотренных проектом бюджета, соответствуют пункту 1 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
            Проектом бюджета планируется утвердить следующие основные характеристики бюджета округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов:

•	Объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год планируется в сумме 557 130 429,54 рублей, в том числе безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ – 417 873 800,00 рублей.
•	Объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год планируется в сумме 555 522 115,54 рублей.
•	Профицит бюджета в сумме 1 608 314,00 рублей.

Проектом бюджета планируется утвердить основные характеристики бюджета округа на плановый период 2025 и 2026 годов:
•	Общий объем доходов бюджета округа на 2025 год в сумме 512 116 957,17 рублей и на 2026 год в сумме 511 801 038,44 рублей, в том числе безвозмездные поступления соответственно в сумме 361 730 100,00 рублей и 351 093 700,00 рублей;
•	Общий объем расходов бюджета округа на 2025 год в сумме 511 795 283,17 рублей, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 7 511 971,43 рублей и на 2026 год в сумме 511 801 038,44 рублей, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 15 469 066,92 рублей;
•	Профицит бюджета на 2025 год составит 321 674,00 рублей, на 2026 год дефицит и профицит отсутствует.  

         В представленном проекте решения Совета Акшинского муниципального округа предусмотрен резервный фонд администрации   на 2024 год в сумме 700 000,00 рублей и в сумме 0 рублей каждого года планового периода. Размер резервного фонда администрации Акшинского муниципального округа (п.3 ст.81 БК РФ) составляет 0,12 % от общего объема расходов.

 Динамика доходов, расходов и дефицита бюджета округа по Проекту бюджета представлена в следующей таблице:

                                                                                                        Таблица №1 (рубли)
№п/п	Показатели	Факт   2022 г	Ожидаемое исполнение 2023 г	Проект бюджета	
				2024 г	2025 г	2026 г	
1.	Доходы бюджета	531304445,45	598264744,73	557130429,54	512116957,17	511801038,44	
	% к предыдущему году	102,2	112,6	93,1	91,9	99,9	
	Налоговые и неналоговые доходы	112026207,80	130388240,03	139256629,54	150386857,17	160707338,44	
	Безвозмездные поступления	419278237,65	467876504,70	417873800,00	361730100,00	351093700,00	
2.	Расходы бюджета	533259757,10	615127151,90	555522115,54	511795283,17	511801038,44	
	% к предыдущему году	103,8	115,3	90,3	92,1	100	
3.	Дефицит (-), профицит (+)	-1955311,65	-1686407,17	+1608314,00	321674,00	0	

        При проведении экспертизы Проекта бюджета установлено снижение общих объемов доходов и расходов в 2024 году по отношению ожидаемому исполнению бюджета 2023 года.
       В 2024 году прогнозируется увеличение объема доходов по сравнению с доходами 2022 года на 4,9 %, с ожидаемой оценкой 2023 г снижение на 6,9 %. По расходам 2024 года также прогнозируется увеличение по сравнению с расходами 2022 года на 4,2 %, с ожидаемой оценкой исполнения 2023 г уменьшение на 9,7 %.
       Общий объем доходов бюджета 2024 года по отношению к показателям утвержденного бюджета на 2023 год планируется с уменьшением на 6,8 %, при этом по собственным доходам планируется увеличение на 7 %, а по безвозмездным поступлениям уменьшение на 10,7 %.          Расходы бюджета 2024 года по отношению к показателям утвержденного бюджета на 2023 год   планируются с увеличением на 13,2 %. 

1.3. Показатели прогноза социально-экономического развития Акшинского муниципального округа Забайкальского края
                                   
Среднесрочный прогноз социально – экономического развития Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов в целях разработки проекта бюджета   на 2024 год и плановый период 2025 – 2026 годов одобрен распоряжением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 29.08.2023 г за № 561, поступил в Комитет по финансам администрации Акшинского муниципального округа 30.08.2023 г.
  Согласно Распоряжения параметры прогноза разработаны на основе анализа  текущего состояния, стратегией социально-экономического развития Забайкальского края на период до 2030 года, перечнем мероприятий социально-экономического развития Забайкальского края, подлежащих реализации в 2018 -2025 годах в приоритетном порядке, с учетом сценарных условий, основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и прогнозируемых изменений цен (тарифов) на товары, услуги хозяйствующих субъектов, осуществляющих регулируемые виды деятельности в инфраструктурном секторе на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов.
  Основные параметры прогноза социально-экономического развития разработаны на вариативной основе, в качестве основного варианта принят вариант 2 (базовый), который предполагает развитие экономики в условиях реализации мер государственной политики, направленных на стимулирование экономического роста, улучшение инвестиционного климата, а также повышение конкурентоспособности агропромышленного комплекса.
Инфляция выйдет на целевой уровень Банка России 4 % уже в 2024 году и сохранится на этом уровне в 2025-2026 годах. Реализация федеральными и региональными органами власти мер по повышению экономической стабильности, а также проводимая Центральным Банком РФ денежно-кредитная политика в прогнозном периоде обеспечат постепенное снижение инфляции до уровня 4 % к 2025 году.
Негативное влияние на инфляцию может оказать ухудшение внешних условий (усиление санкционного давления, ослабление курса рубля, перебои с поставками импортного оборудования и комплектующих, ингредиентов, упаковки для промышленности). Кроме того, негативное влияние на инфляцию может оказать снижение урожая сельскохозяйственных культур.  
  В целом за 2024-2026 годы прогнозируемый фонд заработной платы работников организаций к уровню 2023 года   увеличится на 8,7%, в 2025 году – на 8,1 % и 2026 году на 7,4%. Увеличение объемов фонда заработной платы будет обеспечено за счет ежегодного установления МРОТ в размере выше прожиточного минимума, поддержания достигнутых уровней оплаты труда отдельных категорий работников, определенных указами Президента Российской Федерации, ежегодной индексации оплаты труда прочих категорий работников.
В результате фонд заработной платы в 2024 году прогнозируется в объеме 899,2 млн.руб, в 2025 году -972,4 млн.руб, 2026 году -1044,6 млн.руб по базовому варианту прогноза. В 2023 году, по оценке, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата составит 39 288 рублей (113,9 % к уровню 2022 года). В 2024 году уровень среднемесячной номинальной начисленной заработной платы составит   47 100 рублей (108,5 % к уровню предыдущего года), в 2025 году- 50 742 рубля (107.7%), в 2026 году -54 473 рубля (107,3%).  Среднегодовой тем роста среднемесячной заработной платы составит 107,8 %.
Риски не достижения прогнозных показателей возможны в случае снижения доходности организаций во внебюджетной сфере, сокращения производственной деятельности предприятий, а также внешних и внутренних экономических условий в Российской Федерации.

1.4. Основные направления бюджетной политики и основные направления налоговой политики.
 
        «Основные направления бюджетной и налоговой политики Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утверждены распоряжением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 694 от 27.10.2023 года.
         В Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на среднесрочную перспективу   отмечено обеспечение преемственности целей и задач предыдущего планового периода, ориентирование на создание условий для социально-экономического развития Акшинского муниципального округа.  
        Необходимым условием решения постановленных задач отражается сохранение устойчивости и сбалансированности бюджета округа, повышение эффективности бюджетных расходов, обеспечение расходных обязательств Акшинского муниципального округа Забайкальского края имеющимся финансовым источникам. 
•	          Основной целью реализации налоговой политики в Основных направлениях   отражено продолжение работы по эффективному межведомственному взаимодействию и организации системы комплексного контроля за полнотой и эффективностью мер, принимаемых главными администраторами доходов бюджетов, по исполнению бюджетных полномочий, в части мобилизации всех возможных к поступлению доходных источников, сокращения недоимки, взыскания просроченной дебиторской задолженности по платежам в бюджет.
Результатом проведения налоговой политики Акшинского муниципального округа Забайкальского края будет обеспечение сбалансированности бюджетной системы.
Основные направления бюджетной политики заключаются:
- в концентрации финансовых ресурсов на достижение целей и результатов региональных проектов, безусловном выполнении задач, поставленных в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию;
- создание необходимых условий для ускорения темпов экономического роста;
- проведение сбалансированной долговой политики, сдерживание роста долговой зависимости и сохранение безопасного уровня долговой нагрузки;
- сохранение необходимого уровня финансового обеспечения расходов бюджета округа, формирующих качество жизни жителей, а также создание условий для дальнейшего восстановления экономической активности.
Бюджетная политика в области расходов на 2024-2026 годы в первую очередь будет ориентирована на достижение приоритетов и целей, определенных в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21 июля 2020 г №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года». Также необходимо обеспечить достижение уровня оплаты труда с учетом положений Федерального закона от 19 июня 2000 г № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» в редакции ФЗ от 07 марта 2018 г № 41-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» с учетом реализации Постановления Конституционного суда РФ от 07.12.2017г № 38-П., обеспечить исполнение публичных нормативных обязательств и иных социальных выплат населению.
            В предстоящий трехлетний период бюджетная политика Акшинского муниципального округа Забайкальского края сохранит свои приоритеты и будет направлена на выполнение следующих задач:
1.Обеспечение действующих расходных обязательств источниками финансирования;
2. Повышения бюджетной устойчивости Акшинского муниципального округа;
3. Повышение эффективности и оптимизации бюджетных расходов;
4.Совершенствование методов контроля за использованием бюджетных средств;
5. Обеспечение открытости бюджетного процесса и вовлечение в него граждан.
      В связи с вышеизложенным, бюджетная и налоговая политика, проводимая округом на 2024 год и плановый период 2025 -2026 годы должна способствовать повышению эффективности бюджетной системы, обеспечению сбалансированности бюджета и качества управления бюджетным процессом.

Кроме основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа   проектом бюджета в соответствии с п.п.2,3 ст.184.1 БК РФ предлагается утвердить:

      Статья 2 «Источники финансирования дефицита бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» (приложение 1 и 2 к проекту решения «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»;
     Статья 3 «Нормативы распределения доходов между бюджетом края и бюджетом Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (приложения 3-9)
       Приложение №3 «Нормативы распределения доходов между бюджетом края и бюджетом Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов;
       Приложения № 4, № 5 «Дополнительный норматив отчислений в бюджет Акшинского муниципального округа  от налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, и налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающего 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн.рублей, заменяющих часть дотации на выранивание бюджетной обеспеченности бюджету Акшинского муниципального округа на 2024 год  и плановый период 2025 и 2026 годов;
        Приложения №6, №7 «Дифференцированные нормативы отчислений в бюджет Акшинского муниципального округа от доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащих зачислению   на 2024 год и на плановый период 2025, 2026 годов;
        Приложения № 8, № 9 «Дифференцированный норматив отчислений в бюджет Акшинского муниципального округа от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2024 год и плановый период 2025, 2026 годов».
         Статья 4.  «Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы в 2024 году и плановом периоде 2025 и 2026 годов» (приложения 10,11).
         Статья 5.  Бюджетные ассигнования бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (приложения 12-17).
         Статья 6. Верхние пределы муниципального внутреннего долга.
         Статья 7. Программа муниципальных внутренних заимствований Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (приложение 18).
          Статья 8. Особенности исполнения бюджета Акшинского муниципального округа в 2024 году.
          Статья 9. Особенности использования средств, предоставляемых отдельным юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в 2024 году.
          Статья 10. Обеспечение выполнений требований бюджетного законодательства.
          Статья 11. Вступление в силу решения о бюджете Акшинского муниципального округа.
Перечень доходов Проекта бюджета соответствует ст.41, 42, 46, 61.6, 62 Бюджетного кодекса РФ.

2. Доходы.

Согласно представленной пояснительной записки к Проекту бюджета, прогнозируемые объемы налоговых и неналоговых доходов в бюджет округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов проводилось   на основе основных показателей  социально-экономического развития на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов,  в соответствии с основными направлениями налоговой политики Акшинского муниципального округа,  объемы межбюджетных трансфертов, определены проектом  Закона Забайкальского края «О бюджете Забайкальского края на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».
Проект бюджета по доходам на 2024 год сформирован в сумме 557 130 429,54 рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 139 256 629,54 рублей, безвозмездные поступления в сумме 417 873 800,00 рублей. Доля налоговых и неналоговых доходов составляет 25 % от общего объема доходов на 2024 год, доля безвозмездных поступлений – 75%.

Характеристика объема доходов бюджета района в 2024 году с первоначально утвержденными бюджетными назначениями на 2023 год приведена в следующей таблице:

рубли

Наименование доходов	Первоначально утвержденные бюджетные назначения на 2023 г (решение №43 от 23.12.2022 г)	Бюджетные назначения 2024 года	Отклонения руб/%	
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	126112000,00	139256629,54	+ 13 144 629,54/ 110,4%	
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 	122978700,00	136292629,54	+13 313 929,54/ 110,8%	
Налог на доходы физических лиц	 100431000,00	111744000,00	+ 11 313 000/ 111,3%	
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	12414000,00	14396029,54	+1 982 029,54/ 116%	
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1291700,00	1618200,00	+326 500/ 125,3%	
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	0	0	-	
Единый сельскохозяйственный налог	2856000,00	1230000,00	- 1 626 000/ 56,9%	
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1500000,00	1998000,00	+ 498 000/133,2%	
Государственная пошлина	1100000,00	1375400,00	+ 275 400/ 125%	
Налог на имущество 	846000,00	1150000,00	+ 304 000/135,9%	
Земельный налог 	2540000,00	2781000,00	+241 000/109,5%	
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	3133300,00	2964000,00	-  169 300/ 5,4%	
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления	1178000,00	925000,00	- 253000/ 21,5%	
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных зем.уч.	766300,00	500000,00	- 266 300/ 34,7%	
Платежи при пользовании природными ресурсами	189000,00	189000,00	-	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	100000,00	100000,00	-	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	900000,00	1250000,00	+350 000/ 138,8%	
Безвозмездные поступления	359872300,00	417873800,00	+ 58 001 500 /116,1%	
Доходы бюджета - Всего	485984300,00	557130429,54	+71 146 129,54/ 114,6%	

Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что   прогнозируемые поступления налоговых и неналоговых доходов на 2023 год   в основном увеличатся по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями бюджета 2023 года.
Доходы на плановый период 2025 года прогнозируются в сумме 512 116 957,17 рублей, на плановый период 2026 года прогнозируются в сумме 511 801 038,44 рублей.

2.1.Налоговые и неналоговые доходы

Налоговые и неналоговые доходы бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 г. прогнозируются в объеме 139 256 629,54 рублей, что на   13 144 629,54 рублей или на 10,4% выше первоначально утвержденного бюджета на 2023 г. 
 Собственные доходы на плановый период 2025 и 2026 годов прогнозируются с увеличением и составят соответственно 150 386 857,17 рублей и 160 707 338,44 рублей. 

2.1.1 Налоговые доходы.

Налоговые доходы бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 г. спрогнозированы в объеме 136 292 629,54 рубля. Удельный вес налоговых доходов в общих доходах бюджета муниципального округа составляет 24,5 %. По сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями 2023 г прогнозируется увеличение налоговых доходов на 13 313 929,54 рублей или на 10,8%.
Основную долю в налоговых доходах составляет налог на доходы физических лиц – 82 % или 111 744 000,00 рублей. Приложением № 4, 5 к проекту Решения устанавливается дополнительный норматив отчислений в бюджет муниципального округа в размере 80% от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет округа в соответствии с законодательством, взамен дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.
В представленной пояснительной записке  к Проекту бюджета указывается, что прогноз поступлений  налога на доходы физических лиц рассчитан в соответствии с положениями главы 23  «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ, исходя из статистической налоговой отчетности (форма 5-НДФЛ за 2021 год), с учетом темпов роста заработной платы работников организаций по прогнозу социально-экономического развития Акшинского муниципального округа Забайкальского края, кроме этого  в расчетах учтен налог на доходы физических лиц от прочих источников доходов,  обязанность по исчислению, удержанию и перечислению лежит на налоговых агентах, а также от индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность  по найму у физических лиц на  основании патента, а также  от физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тыс.рублей.
           Причины увеличения налога на доходы физических лиц по отношению к плановым показателям первоначально утвержденного бюджета 2023 года в пояснительной записке   не отражены. 
 На основе проведенного анализа контрольно-счетной палатой выделены следующие причины: повышение МРОТ с 01.01.2023 г и с 01.06.2023 г, повышение окладов муниципальных служащих с 01.07.2023 г на 10%, увеличение окладов органов местного самоуправления на 20% в связи с преобразованием района в округ и не отражена одна из важнейших причин повышения планируемых объемов НДФЛ на 2024 год - это само преобразование в округ, так как в данном случае поступления налога на доходы со всех поселений аккумулируется на ОКАТО округа.   Налог на доходы прогнозируется по прогнозным показателям Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю.
  На плановый период 2025 и 2026 годов налог на доходы планируется также с увеличением по отношению к первоначально утвержденному бюджету 2023 года      и составит соответственно 121 465 730,00 рублей и 130 454 200,00 рублей.                                    
           Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории РФ по нормативу отчисления, установленному законодательством Забайкальского края   на 2024 год предусмотрены в размере 0,3204 % и составят 14 396 029,54 рублей, составляет 10,6% в структуре налоговых доходов. Увеличение на 1 982 029,54 рублей по сравнению с первоначальными бюджетными назначениями 2023 года на 16%. 
На плановый период 2025 год и 2026 года акцизы планируются соответственно в сумме 15 262 027,17 и 16 148 438,44 рублей.
          Прогнозируемая на 2024 год сумма поступлений налогов на совокупный доход в бюджет составит 4 846 200,00 рублей, с уменьшением на 801 500,00    рублей, или 14,2 % по сравнению с   первоначальными бюджетными назначениями 2023 года.
       В составе налога на совокупный доход планируется поступление по следующим видам:
•	 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения прогнозируется на 2024 год в сумме 1 618 200,00 рублей (составляет 1,2 % в структуре налоговых доходов), по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями на 2023 год прогнозируется с увеличением 25,3 % или на 326 500,00 рублей.                      Согласно пояснительной записке к проекту решения о бюджете округа причинами увеличения планируемого объема налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2024 год являются дополнительные доходы от повышения ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с 2024 года для отдельных категорий налогоплательщиков.
  На плановый период 2025 и 2026 годов запланировано данного вида доходов в сумме 1 791 600,00 и 1 875 800,00 рублей соответственно.
•	Поступление единого сельскохозяйственного налога спрогнозировано  на 2024 год в объеме 1 230 000,00 рублей (0,9 % в структуре налоговых доходов), что на 1 626 000,00 рублей или на 56,9 % ниже первоначально утвержденных бюджетных назначений бюджета 2023 г. Причины значительного  уменьшения данного налога в проекте бюджета на 2024 год по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями 2023 г является уменьшение налогооблагаемой базы по данным налоговой инспекции (в пояснительной записке к проекту бюджета  отражены).
Прогноз поступлений данного дохода на плановый период 2025 год и 2026 года составляет в сумме 1 250 000,00 рублей и 1 257 000,00 рублей соответственно.
•	По патентной системе налогообложения на 2024 год прогнозируется объем в сумме 1 998 000,0 рублей, по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями на 2023 год   прогнозируется с увеличением 33,2 % или на 498 000,00 рублей.
      Прогноз поступлений данного дохода на плановый период 2025 год и 2026 года составляет в сумме 2 145 000,00 рублей и 2 333 000,00 рублей соответственно.
       Налоги на имущество прогнозируются на 2024 год в сумме 3 931 000,00 рублей, по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями в бюджете 2023 года прогнозируется с увеличением на 545 000,00 рублей или на 16,1 %. Данный вид доходов прогнозируется на 2024 год и плановый период в связи с преобразованием района в округ. Налог на имущество прогнозируется в сумме 1 150 000,00 рублей, земельный налог в сумме 2 781 000,00 рублей. (прогнозируется выше уровня оценки прогнозируемой налоговым органом на 599 800 руб.). На плановый период 2025 и 2026 годов налог на имущество прогнозируется 1 179 000,00 рубля и 1 220 000,00 рублей соответственно, земельный налог 2 850 500,00 рублей и 2 949 300,00 рублей соответственно.
       Поступление государственной пошлины спрогнозированы на 2024 год в объеме
  1 375 400,00   рублей (1 % в структуре налоговых доходов), что на 275 400,00 рублей или на 25% выше первоначально утвержденных бюджетных назначений 2023 года. По данным налогового органа госпошлина прогнозируется на 2024 год в сумме 1 375 400,00 рублей. На плановый период 2025 и 2026 года госпошлина прогнозируется в сумме 1 394 000,00 рублей и 1 410 600,00 рублей соответственно. 

 2.1.2 Неналоговые доходы
       	Неналоговые доходы предусмотрены проектом на 2024 год в объеме 2 964 000,00 рублей, что меньше на 169 300,00 рублей или на 5,4 % первоначально утвержденных бюджетных назначений 2023 года. В структуре собственных доходов на 2023 год неналоговые доходы составят 2,1 %. 
         Источниками  в составе неналоговых доходов продолжают оставаться:  доходы от использования имущества,  находящегося в муниципальной собственности в сумме 1 425 000,00 рублей (48,1% в  объеме неналоговых доходов), платежи за пользование природными ресурсами в сумме 189 000,00 рублей (6,4 % в объеме неналоговых доходов ), доходы от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 100 000,00 рублей (3,4 % в объеме неналоговых доходов) и  штрафы, санкции в сумме 1 250 000,00 рублей в общем объеме неналоговых доходов составляют 42,2 %.   
      Доходы от использования имущества прогнозируются на 2024 год меньше первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2023г на 26,7 % или на 519 300,00 рублей.   Бюджетные назначения на плановый период 2025 и 2026 годов составят по 1 500 000,00 рублей.
   Объем прогнозных поступлений в бюджет округа по доходам от использования имущества рассчитан Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Акшинского муниципального округа.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности складываются из следующих основных поступлений неналоговых доходов:
•	доходы от сдачи в аренду земельных участков  государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков-  500 000,00  рублей, уменьшение данного вида доходов  по отношению к первоначально утвержденным бюджетным назначениям, согласно пояснения Комитета по имуществу :в связи с прекращением заключения договоров аренды на не межеванные земельные участки и по причине интенсивного межевания земель сельхозназначения гражданами   и оформления ими права собственности. 
•	 доходы от сдачи в аренду имущества спрогнозированы в объеме 925 000,00 руб. (аренда муниципального имущества: 1 договор аренды –ПАО «Сбербанк» Читинское ОСБ 8600/088), а также аренда имущества поселений. Причины уменьшения плановых назначений в бюджете 2024 года по отношению к первоначально утвержденным бюджетным назначениям 2023 года в связи с прекращением договоров аренды имущества в сельских поселениях по причине отсутствия проведения аукциона на право заключения договора аренды.
Доходы от продажи материальных активов на 2024 год прогнозируются по данным Комитета по управлению муниципальным имуществом в сумме 100 000,00 рублей.
       Штрафы, санкции на 2024 год прогнозируются в сумме 1 250 000,00 рублей, с увеличением      первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2023г на 38,8 % или на 350 000,00 рублей.
         Объем неналоговых доходов в плановом периоде прогнозируется в сумме 3 049 000,00 рублей на 2025 год и в сумме 3 059 000,00 рублей на 2026 год.

2.2. Безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты)

                Общий объем безвозмездных поступлений на 2024 год   спрогнозирован в сумме 417 873 800,00 рублей или 75% от общего объема доходов с увеличением на 58 001 500,00   рублей (16,1 %) по отношению к первоначально утвержденным бюджетным назначениям на 2023 год.
Структура безвозмездных поступлений характеризуется следующими данными:
Дотации всего – 187 080 000,00 рублей (44,8 % от общего объема безвозмездных поступлений);
Субсидии – 0 рублей (0 % от общего объема безвозмездных поступлений);
Субвенции – 210 249 700,00 рублей (50,3 % от общего объема безвозмездных поступлений); 
Иные межбюджетные трансферты в сумме 20 544 100,00 рублей (4,9% от общего объема безвозмездных поступлений);
 Объем безвозмездных поступлений в плановом периоде 2025 - 2026 годов прогнозируется в сумме 361 730 100,00 рублей и 351 093 700,00 рублей соответственно. 

3.	Расходная часть Проекта бюджет

Проект решения о бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края сформирован по расходам в следующих объемах:
- 2024 год в сумме 555 522 115 рублей 54 копейки;
На плановый период: 2025 год в сумме 511 795 283 рубля 17 копеек;
                                      - 2026 год в сумме 511 801 038 рублей 44 копейки.
Анализ планируемых расходов бюджета с учетом функциональной направленности на планируемый период предполагает приоритетное финансирование социальной сферы. Доля таких расходов в общем объеме расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год составляет 81% или 450 409 744,00 рублей, в том числе на образование 66% или 367 956 177,00 рубля, на культуру и кинематографию 12,3% или 68 421 635,00 рублей, на социальную политику 2,5% или 14 031 932,00 рублей.
При проведении экспертизы Проекта бюджета установлено, что в 2024 году и плановом периоде 2025 и 2026 годов расходы бюджета Акшинского муниципального округа, как и в текущем году   распределены между 1 главным распорядителем и 2 распорядителями бюджетных средств, исполняющих свои полномочия в соответствии со ст. 158 БК РФ:
902 – Комитет по финансам администрации Акшинского муниципального округа, объем расходов в бюджете округа на 2024 год составит 132 657 510,54 рублей, доля в ведомственной структуре расходов – 24 %; 
904 –Комитет культуры, спорта и молодежной политики администрации   Акшинского муниципального округа объем расходов в бюджете округа на 2024 год составит 59 163 548,00 рубля, доля в ведомственной структуре расходов – 11 %; 
926–Комитет образования Администрации Акшинского муниципального округа, объем расходов в бюджете района на 2024 год составит 363 701 057,00 рублей, доля в ведомственной  структуре расходов – 65,5 %.
Анализ распределения бюджетных ассигнований из бюджета муниципального округа по разделам бюджетной классификации на 2024 год и плановый период 2025 – 2026 годы приведен в Таблице 

 Таблица ( рублей)
Наименование раздела	Утверждено 
 на 
2023 год
(в редакц.реш от23,12.2022 
№43)	Проект 
 на 
2024 год	Проект 
 на 
2025 год	Проект 
 на 
2026 год	Отклонение	
					2024/2023	2025/2024	2026/2025	
					в сумме	в %	в сумме	в %	в сумме	в %	
Общегосударственные вопросы
(0100)	93 370 377	
74 168 315,00	
68 769 158,00	70 529 971,00	-19202062	20	-5399157	7,3	+1760813	2,6	
Национальная оборона	2 219 500				-2219500						
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность (0300)	2 046 161	5 575 510,00	4 442 032,00	4 557 525,00	+3529349	272	-1133478	20	+115493	2,6	
Национальная экономика (0400)	22 667 200	20 439 829,54	15 831 327,17	16 710 038,44	-2227370.46	9,8	-4608502,37	22,5	+878711,27	5,6	
Жилищно-коммунальное хозяйство (0500)	4 761 800	3 365 500,00	0	0	-1396 300	29	0				
Образование (0700)	311 679 793	367 956 177,00	343 289 767,00	338 234 897,00	+56276384	18	-24666410	6,7	-5054870	1,5	
Культура и кинематография
(0800)	39 512 878	68 421 635,00	70 660 722,00	72711907,00	+28908757	73	+2239087	3,3	+2051185	2,9	
Здравоохранение (0900)		10000,00	0	0	+10000						
Социальная политика
(1000)	13 613 452	14031932,00	8800800,00	9056700,00	+418480	3	--5231132	37	+255900	2,9	
Физическая культура и спорт (1100)	200 000	250000,00	0	0	+50000	25					
Средства массовой информации (1200)	800 000	1300000,00	0	0	+500000	62					
Обслуживание государственного 
и муниципального долга (1300)	4 825	3217,00	1477,00	0	-1608	33	-1740	54	0		
Межбюджетные трасферты (1400)	0										
Итого расходов	490 875 986	555522115,54	511795283,17	511801038,44							
В том числе Условно утвержденные расходы,  			7511971,43	15469066,92							

ВСЕГО	490 875 986	555522115,54	511795283,17	511801038,44	+64646129,54	13	-43726832,37	7,8	+5755,27	0,001	

Общий объем бюджетных ассигнований на 2024 год, предлагаемых к утверждению проектом бюджета составляет в сумме 555 522 115,54 рублей, что составляет 113 % к утвержденным  бюджетным назначениям на 2023 год решением № 43 от 23.12.2022 года (490 875 986 рублей) и  на 90,0 % к ожидаемому исполнению в 2023 году  (615 127 151,90 рублей).
Увеличение бюджетных ассигнований в абсолютном и процентном выражении на 2024 год в сравнении с утвержденными плановыми бюджетными ассигнованиями 2023 года планируется по следующим разделам:
-0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на сумму 3 529 349,00 рублей, или на 272,0%;
- 0700 «Образование» на 56 276 384,00 рублей, или на 18 %; 
- 0800 «Культура и кинематография» на    28 908 757 рублей, или на 73%; 
- 1000 «Социальная политика» на 418 480,00 рублей, или на 3 %;
- 1100 «Физическая культура и спорт» на 50 000,00 рублей, или на 25,0 %. 
- Средства массовой информации на 500 000,00 рублей или на 62%;
Сокращение бюджетных ассигнований планируется по следующим разделам:
- 0100 «Общегосударственные вопросы» на 19 202 062,00 рублей или на 20%;
- 0400 «Национальная экономика» на 32 67 510,00 рублей, или на 9,8 %;
 - 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 1 396 300,00 рублей или на 29%;
Обслуживание муниципального долга на 1 608,00 рублей или 33%.
Из приведенных в таблице данных видно, что динамика планируемых расходов на 2024 год положительная и характеризуется следующими показателями, сформированными к предыдущему году: (+) 64 646 129,5400 рублей, или (+13%), на 2025 год к 2024 году отрицательная  (-) 43 726 832,37 рублей,  или (-) 7,8 %, на 2026 год к 2025 году положительная (+) 5 755,27  рублей, или (+0,001)%.
На 2024 год остаются на уровне 2022 -2023 годов тарифы страховых взносов, в связи с изменением налогового законодательства принятыми законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ   на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование введен общий тариф в размере 30% от фонда оплаты труда.  Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2% от фонда оплаты труда.
           Согласно пояснительной записке представленной с проектом бюджета фонд оплаты труда на 2024 год предусмотрен за счет средств местного бюджета из расчета на 9,4 месяцев в сумме 223 356 580,00 рублей, на плановый период 2025, 2026   год на 10 месяцев и 10,26 месяцев в сумме 237 613 383,00 рублей и 243 791 331,00 рублей соответственно. Расходные обязательства по заработной плате работников муниципальных учреждений, денежное содержание лиц, замещающие муниципальные должности района, муниципальных служащих рассчитаны в условиях действующего законодательства и нормативно-правовых актов Акшинского муниципального округа.
В пояснительной записке представленной с проектом решения о бюджете отражено, что бюджетные ассигнования на 2024 год и плановый период планировались на основании представленных проектов бюджетных смет и бюджетных заявок от распорядителей средств бюджета и получателей бюджетных средств.
Расходы на оплату коммунальных услуг планировались на основании лимитов на потребление электроэнергии муниципальным учреждениям, финансируемым из бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год в размере 88% от представленных лимитов     в сумме 18 985 712,00 рублей. 
Согласно пояснительной записки объемы расходов по коммунальным расходам увеличились по сравнению с объемами 2023 года на 1 899 819 рублей (исходя из прогноза лимитов) за счет увеличения:
-  тарифов на тепловую энергию и водоснабжение на 2024 год в связи с применением индекса дефлятора от тарифа 2023 года;
- тариф на электроэнергию увеличен к уровню 2023 года также согласно применения индекса дефлятора к тарифу 2023 года, а также в связи с увеличением лимитов потребления электроэнергии в трех учреждениях в связи с установкой нового оборудования.
Расходы по котельно-печному топливу на основании лимитов на потребление дров, угля муниципальным учреждениям, финансируемым из бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год предусмотрены проектом бюджета в размере 83% (25 928 200,00 рублей) от представленных лимитов в сумме 31 113 840,00 рублей.
          
 Бюджетные ассигнования по разделам и подразделам бюджета Акшинского муниципального округа характеризуются следующими показателями:    
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2024 год Проектом бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования на исполнение соответствующих расходных обязательств в сумме 74 168 315,00 рублей, что ниже утвержденных бюджетных ассигнований в первоначально утвержденной редакции решения Совета от 23.12.2022 г № 43 на 19 202 062,00 рубля.  Причина уменьшения согласно пояснительной записке, представленной к проекту решении: за счет распределения по учреждению МКУ «Служба МТО» расходов по принадлежности сферы деятельности «Общегосударственные вопросы», «Культура», «Образование».
На плановый период 2025, 2026 годы бюджетные ассигнования предусматриваются в сумме 68 769 158,00 рублей и 70 529 971,00 рублей.
Бюджетные ассигнования предусматривают по подразделам бюджетной классификации:
- на обеспечение деятельности Главы муниципального округа по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской федерации и муниципального образования» в сумме 1 786 533,00 рублей, с уменьшением  к первоначально утвержденным ассигнованиям на 2023 год в сумме 9 962 900,00 рублей, причины уменьшения бюджетных ассигнований в пояснительной записке не отражены. Контрольно-счетная палата отмечает, бюджетные ассигнования по фонду оплаты труда глав сельских администраций муниципального округа распределены на подраздел 0104 «Функционирование высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ и органов местного самоуправления», т. е. учтены замечания, отмеченные заключением к проекту решения о бюджете на 2023 год.
- на обеспечение деятельности представительного органа по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов муниципального образования» предусматриваются ассигнования по фонду оплаты труда в сумме 1 591 176,00 рубля   с увеличением к первоначально утвержденным бюджетным ассигнованиям 2023 года на    209 152,00 рубля или на 15%; 
- по подразделу 0104 «Функционирование высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ и органов местного самоуправления» ассигнования предусмотрены в объеме 32 219 627,00 рублей, что выше на 11 116 658,00 рублей от утвержденных в 2023 году. Согласно устного пояснения специалиста Комитета по финансам в данном подразделе отражены бюджетные ассигнования по фонду оплаты труда с учетом фонда оплаты труда глав сельских администраций муниципального округа.
В составе данного подраздела предусмотрены целевые средства из краевого бюджета: 
-единая субвенция местным бюджетам сумме 740 100,00 рублей, на плановый период 2025 и 2026 годы предусмотрено в сумме 702 200,00 рублей и 688 800,00 рублей соответственно;
- полномочия в сфере государственного управления охраной труда - 405 200 рублей, на плановый период 2025 и 2026 годы предусмотрено в сумме 406 100,00 рублей и 407 000,00 рублей соответственно;
- по созданию административных комиссий предусмотрено на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 года по 2 700,00 рублей соответственно;
- по подразделу 0105 «Судебная система» предусматриваются ассигнования на 2024 год в сумме 4 700,00 рублей на осуществление государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели в судах общей юрисдикции, на плановый период ассигнования предусмотрены в сумме 4 800,00 рублей и 20 700,00 рублей.
- по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» планируются расходы в сумме 8 237 540,00 рублей, с увеличением к утвержденным ассигнованиям решением Совета №43 от 23.12.20212года на 2023 год в сумме 1 524 522,00 рубля, причины увеличения по данному подразделу в пояснительной записке не отражены.  Бюджетные ассигнования в данном подразделе предусматриваются на обеспечение деятельности Комитета по финансам в сумме 6 162 440,00 рубля и Контрольно-счетной палаты в сумме 2 075 100,00,00 рублей.  На плановый период ассигнования по данному подразделу предусматриваются в сумме 8 393 058,00 рублей и 8 611 829,00 рублей;
 - объем бюджетных ассигнований по подразделу 0111 «Резервные фонды» на 2024 год составит 700 000,00 рублей, с увеличение к бюджетным ассигнованиям 2023 года на 200 00,00 рублей;
- на решение задач общегосударственного характера по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в 2024 году планируется направить 29 628 739,00 рубля, что ниже утвержденных бюджетных ассигнований 2023 года в первоначальной редакции на 22 293 394,00 рублей. 
В соответствии с материалами Проекта бюджета в составе расходов подраздела планируются следующие расходы:
- расходы на реализацию мероприятий муниципальных программ – 111 490,00 рублей, или 18,5 % от потребности;
- расходы на содержание учреждений по обеспечению хозяйственного обслуживания в сумме 2 293 653,00 рубля с сокращением к утвержденным ассигнованиям на 2023 год решением Совета от 23.12.2022 года №43 на 1 728 711,00 рублей;
- расходы на службу материально-технического обеспечения в сумме 27 223 596,00 рублей с сокращением к утвержденным ассигнованиям на 2023 год решением Совета от 23.12.2022 года №43 на 20 411 173,00 рубля, причина сокращения, отраженная в пояснительной записке – это распределение по учреждению МКУ «Служба МТО» расходов по принадлежности сфер деятельности: «Общегосударственные вопросы», «Образование», «Культура».
    По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная   деятельность» на 2024 год проектом бюджета предусмотрены   бюджетные   ассигнования в сумме 5 575 510,00 рублей с увеличением к утвержденным бюджетным ассигнованиям в первоначальном решении на 2023 год на 3 529 349,00 рублей, в том числе:
- фонд оплаты труда по обеспечению деятельности подведомственных учреждений в сумме 4 175 510,0 рублей, с увеличением к 2023 году на 2 429 349,00 рублей (согласно пояснительной записке предусмотрены бюджетные ассигнования на фонд оплаты труда Единой диспечерской службы муниципального округа и службы «112»);
- на   реализацию мероприятий по муниципальной программе «Обеспечение мер по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и осуществлению мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах в сумме 400 000,00 рублей или в размере 3.2% от потребности (12 129 700,00 рублей). 
- мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий в сумме 1 000 000,00 рублей, с увеличением к утвержденным ассигнованиям на 2023 год, причины увеличения бюджетных ассигнований на 2024 год в пояснительной записке не отражены.
      На плановый период 2025, 2026 года бюджетные ассигнования по данному разделу предусматриваются в сумме 4 442 032,00 рублей и 4 557 525,00 рублей.
     По разделу 0400 «Национальная экономика» проектом бюджета на 2024 год предлагаются бюджетные ассигнования в общей сумме 20 439 829,54 рублей, что  ниже  утвержденных бюджетных  ассигнований  в первоначальном решении о бюджете на 2023 год  на  2 227 370,46 рублей. 
        На плановый период 2025, 2026 годы ассигнования предусматриваются в сумме 15 831 327,17 рублей и 16 710 038,44 рублей;
Согласно   приложению 12 к проекту решения и пояснительной записке: в данном разделе предусмотрены ассигнования на:
•	 муниципальные программы по общеэкономическим вопросам в сумме 1 500 000,00 рублей,  
•	подраздел 0405 «сельское хозяйство и рыболовство» в сумме 603 600,00 рублей, в том числе организация мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в сумме 469 600,00 рублей и администрирование государственного полномочия по организации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в сумме 134 000,00 рублей, 
•	подраздел 0406 «водное хозяйство» в сумме 1 440 000,00 рублей, в том числе муниципальная программа «Чистая вода» в сумме 940 000,00 рублей.
•	 Также в данном разделе предусмотрены бюджетные ассигнования на субсидии из бюджета муниципального округа юридическим лицам – производителям товаров, работ, услуг в целях возмещения недополученных доходов МУП «Автотранспортное предприятие» в сумме 2 500 000,00 рублей,  
•	на формирование дорожного фонда предусмотрено в сумме 14 396 029,54 рублей.
 По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусмотрены бюджетные ассигнования на 2024 год в сумме 3 365 500,00 рублей с сокращением бюджетных ассигнований к утвержденным ассигнованиям в первоначальном решении о бюджете на 2023 год в сумме 1 396 300,00 рублей, в том числе:
- по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» предусмотрено в сумме 2 215 500,00 рублей, в том числе на реализацию мероприятий по муниципальной программе по подготовке к осенне-зимнему периоду 2024,2025 годов в сумме 2 215 500,00 рублей в размере 81,6 % от потребности;
- по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные ассигнования на 2024 год предусмотрены в сумме 650 000,00 рублей, в том числе на содержание мест захоронения в сумме 400 000,00 рублей и в сумме 250 000,00 рублей на прочие мероприятия по благоустройству.
- по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены ассигнования на реализацию мероприятий муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в 2024 году» в сумме 500 000,00 рублей в размере 62,5 % от потребности.
На плановый период 2025, 2026 годы   проектом бюджета    бюджетные ассигнования по разделу 0500 не предусмотрены.
   По   разделу 0700 «Образование» проектом бюджета на 2024 год предлагаются бюджетные ассигнования в общей сумме 367 956 177,00 рублей с увеличением утвержденных бюджетных ассигнований в первоначальной редакции решения Совета о бюджете на 2023 год на 56 276 384,00 рублей. Источниками финансирования по разделу «Образование» предусмотрены средства из краевого бюджета в сумме 220 336 000,00 рублей и средства бюджета округа в сумме 147 620 177,00 рублей. Согласно пояснительной записке Комитета по финансам бюджетные ассигнования увеличены за счет субсидий и субвенций из краевого бюджета, увеличения расходов за счет средств бюджета округа по фонду оплаты труда и расходов на оплату коммунальных услуг и котельно-печное топливо за счет увеличения тарифов и цен. В общем объеме бюджета   доля расходов по разделу «Образование» составляет 66,2%. На плановый период 2025, 2026 года бюджетные ассигнования предусматриваются в объеме 343 289 767,00 рублей и 338 234 897,00 рублей.
          Расходы по подразделу 0701 «Дошкольное образование» проектом бюджета предусмотрены в сумме 84 244 480,00 рублей, с увеличением к утвержденным бюджетным назначениям 2023 года в первоначальном решении о бюджете на 32 % в сумме 20 603 483,00 рублей. Средства по подразделу предусмотрены   в виде субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение   муниципального задания на оказание муниципальных услуг дошкольными образовательными учреждениями, в том числе   за счет средств краевого  бюджета в сумме  47 692 200,00 рублей,  за  счет  средств  бюджета  округа расходы составят  36 552 280,00 рублей. 
      В данном подразделе предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий по муниципальной программе «Развитие системы дошкольного образования на 2024 год» в сумме 250 000,00 рублей, расходы предусмотрены по программе в размере 5,4% от потребности.  На плановый период 2025-2026 годы ассигнования предусмотрены в объеме 78 968 964,00 рубля и 78 772 175,00 рубля.
  По подразделу 0702 «Общее образование» объем бюджетных ассигнований предусматривается с увеличением    к первоначально утвержденным ассигнованиям 2023 года на 10,0 % и составит в 2024 году   225 641 722,00 рубля. Бюджетные ассигнования по подразделу планируются в виде субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ, в том числе:
          - целевые средства краевого бюджета на  осуществление  переданных  государственных  полномочий составят 164 599 300,00 рублей, из них: на обеспечение  государственных  гарантий   прав  граждан    на  получение  общедоступного и бесплатного  дошкольного, общего образования  в  общеобразовательных  учреждениях в сумме  140 079 300,00 рублей с увеличением к утвержденным на 2023 год на 19,8%,  на  обеспечение бесплатным питанием   детей  из  малоимущих  семей и детей военнослужащих принимающих участие на СВО – 4 572 900,00 рублей с сокращением ассигнований к 2023 году на 6%,  ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам и обеспечение выплат районных коэффициентов и процентных надбавок за стаж работы в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях, где установлены районные коэффициенты к ежемесячному денежному вознаграждению за классное руководство в сумме 16 867 100,00 рублей;  на разработку проектно-сметной документации для капитального ремонта образовательных организаций в сумме 3 080 000,00 рублей.
         - за счет средств бюджета округа бюджетные ассигнования на 2024 год планируются в сумме 58 822 422,00 рубля с уменьшением на 10 % к утвержденным на 2023 год. 
         В данном подразделе предусмотрены ассигнования на реализацию мероприятий по 5 муниципальным программам в сумме 2 220 000,00 рублей:  «Развитие образования на 2024 год» в сумме 420 000,00 рублей, «Организация детского питания в муниципальных образовательных учреждениях  Акшинского муниципального округа на 2024 год» в сумме  350 000,00 рублей, «комплексная безопасность образовательных учреждений на 2024 год»  в сумме 800 000,00 рублей, «По профилактике терроризма, минимизации и ликвидации его последствий на территории Акшинского муниципального округа на 2024 год» в сумме 50 000,00 рублей,  «Текущий ремонт зданий образовательных учреждений Акшинского муниципального округа на 2024 год» в сумме 600 000,00 рублей. 
          На плановый период бюджетные ассигнования по подразделу 0702 предусматриваются в 2025 году в сумме 207 060 810,00 рублей, в 2026 году в сумме 201 035 209,00 рублей.
      
  Расходы по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» в Проекте бюджета предлагаются к утверждению в сумме 25 575 180,00 рубля.  Расходы по подразделу планируются в виде субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), с увеличением к утвержденным бюджетным ассигнованиям 2023 года на 925 598 ,00 рублей, расходы по подразделу предусматриваются за счет средств бюджета округа. В данном подразделе предусматриваются ассигнования на реализацию мероприятий по муниципальной программе «Талантливые дети на 2024 год» в сумме 250 000,00 рублей.  
        На плановый период 2025, 2026 годов ассигнования предусматриваются в объеме 26 040 923,00 рублей и 26 752 577,00 рублей.               
         
       Расходы по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в Проекте бюджета на 2024 год предлагаются в сумме 32 494 795,00,00 рублей, с увеличением    к утвержденным ассигнованиям 2023 года в первоначальном решении о бюджете на 22 474 472,00 рублей.
       В составе подраздела предусмотрены целевые средства краевого бюджета на осуществление администрирования переданных государственных полномочий в сумме 8 044 500,00 рублей, из них по опеке и попечительству – 1 329 700,00 рублей, по осуществлению полномочий в области образования – 82 000,00 рублей обеспечение отдыха, организация и обеспечение детей в каникулярное время в сумме 6 632 800,00 рублей; 
     За счет средств бюджета округа бюджетные ассигнования планируются в сумме 24 450 295,00 рубля, в их составе предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме:
•	2 054 276,00 рублей – бюджетные ассигнования на содержание аппарата Комитета   образования;  
•	17 421 141,00 рублей – на содержание централизованной бухгалтерии, учебно-методических кабинетов. 
•	2 777 585,00 рублей – обеспечение отдыха, организация и обеспечение оздоровления детей;
•	1 797 293,00 рублей расходы служба МТО;
     В рамках данного подраздела предусмотрена муниципальная программа «Организация летнего отдыха и оздоровления детей и подростков на 2024 годов» в сумме 400 000,00 рублей.
На плановый период 2025, 2026 годы бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 31 219 070,00 рублей и 31 674 936,00 рубля.
  
  По разделу  0800 «Культура и кинематография» в целом предлагается утвердить бюджетные ассигнования  в сумме 68 421 635,00 рублей  с увеличением  к утвержденным бюджетным ассигнованиям  в первоначально утвержденном бюджете 2023 года  на 28 908 757,00  рублей, согласно пояснительной записки  бюджетные назначения на 2024 год по разделу «Культура» увеличены за счет распределения по учреждению МКУ «Служба МТО» по принадлежности сфер деятельности «Общегосударственные вопросы», «Культура», «Образование».  В общем объеме расходов бюджета доля расходов по разделу составляет 12,3 %.  
На плановый период 2025, 2026 годы предлагаются бюджетные ассигнования в сумме 70 660 722,00 рублей и 72 711 907,00 рублей.
По подразделу 0801 «Культура»  проектом  бюджета  предусмотрены  бюджетные  ассигнования  в  сумме  39 095 681,00 рублей – субсидия  бюджетным  учреждениям  на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание  муниципальных услуг (выполнение работ),  в том числе: МУК МСКО  в сумме 25 238 962,00 рублей,  МУК МЦБ -  10 090 253,00 рублей, краеведческий музей – 2 511 466,00 рублей, расходы на реализацию мероприятий 5-ти муниципальных программ предусмотрены в сумме 1 255 000,00 рублей (24 % от потребности).
На плановый период 2025-2026 годы бюджетные ассигнования по подразделу 0801 планируются в объеме 39 648 824,00 рубля и 40 892 643,00 рублей.
По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»  предусматриваются бюджетные ассигнования в  сумме  29 325 954,00 рублей,    из  них:  на  обеспечение  деятельности  муниципальных  казенных учреждений (содержание  аппарата  управления) – 2 538 571 рублей, содержание  централизованной  бухгалтерии и учебно- методических кабинетов в сумме – 4 793 769,00 рублей.; служба материально – технического обеспечения   ( по принадлежности сферы деятельности – культура)      в сумме 21 993 614,00 рублей. 
На плановый период 2025, 2026 годы по подразделу 0804 бюджетные ассигнования предусматриваются в сумме 31 011 898,00 рублей и 31 819 264,00 рублей.

 По разделу 09 00 «Здравоохранение» на 2024 год предусмотрено 10 000,00 рублей согласно пояснительной записке по данному разделу предусмотрены бюджетные ассигнования по муниципальной программе «Укрепление общественного здоровья на 2021 – 2024 годы».

По разделу 1000 «Социальная политика» на 2024 год проектом бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 14 031 932,00 рублей, с увеличением к утвержденным бюджетным назначениям 2023 года на 418 480,00 рублей, бюджетные ассигнования предусматриваются:
           По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» на выплату доплат к пенсии за выслугу лет муниципальным служащим в соответствии с Положением «О пенсионном обеспечении за выслугу лет муниципальных служащих муниципального района «Акшинский район», утвержденным решением Совета муниципального района «Акшинский район» от 29.03.2013 № 48 и 48/1 с учетом внесенных изменений решениями Совета МР «Акшинский район» № 44, 45 от 14.09.2020 года.  По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы в 2024 году составят 5 142 622,00 рублей, что выше   бюджетных ассигнований, утвержденных в 2023 году на   437 970,00 рублей. Причина увеличения расходов по данному подразделу в пояснительной записке не отражена.
        На плановый период 2025 ,2026 годы ассигнования не предусматриваются 
       По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» расходы предлагаются на 2024 год в сумме 938 110,00 рублей , в том числе ассигнования предусмотрены  за счет средств краевого бюджета на осуществление государственного полномочия по организации социальной поддержки отдельных категорий граждан путем обеспечения льготного проезда на городском и пригородном пассажирском транспорте в сумме 750 100,00  рублей а также по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования по программе «Комплексное развитие сельских территорий Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год» в сумме 138 010,00 рублей.  И по программе «Молодежь муниципального округа на 2024 год» предусмотрено с местного бюджета в сумме 50 000,00 рублей.
       На плановый период по подразделу 10 03 «социальное обеспечение населения» предусматриваются бюджетные ассигнования в размере 729500,00 рублей и 712100,00 рублей за счет средств краевого бюджета.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы в 2024 году составят 7 951 200,00 рублей   за счет средств краевого бюджета. 
- «предоставление компенсации затрат родителей (законных представителей) детей – инвалидов на обучение по основным общеобразовательным программам предусмотрено 121 600,00 рублей, на плановый период 2025 и 2026 года предусмотрено ассигнований в сумме 109 500,00 и 106 100,00 рублей соответственно.
- «Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» предусмотрено на 2024 год в сумме 650 300,00 рублей с увеличением к первоначально утвержденным бюджетным назначениям 2023 года на 32%, на плановый период на 2025 и 2026 года предусматриваются ассигнования в размере 585 800,00 рублей и 567 500,00 рублей.
-содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, на содержание ребенка в приемной семье, а также вознаграждения, причитающиеся приемному родителю» предусмотрено в бюджете 2024 года в сумме 7 179 300,00 рублей с увеличением на 170 000,00 рублей или 2,4% по отношению к первоначально утвержденным бюджетным назначениям 2023 года. На плановый период предусматриваются ассигнования в размере 7 376 000,00 рублей и 7 671 000 ,00 рублей.

На плановый период по данному подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» предусматриваются ассигнования в размере 8 071 300,00 рублей и 8 344 600 ,00 рублей.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» предусмотрено бюджетных ассигнований в сумме 250 000,00 рублей на муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта в Акшинском муниципальном округе на 2023 – 2024 год». 
На плановый период расходы по данному разделу не предусмотрены.
           По разделу 1200 «Средства массовой информации» расходы в 2024 году проектом бюджета предусмотрены   в сумме 1 300 000,00 рублей на возмещение убытков МУП редакции газеты «Сельская новь» в виде субсидии юридическим лицам, с увеличением  к утвержденным бюджетным назначениям 2023 года на 500 000,00 руб.
На плановый период расходы по разделу 1200 не предусмотрены.

         Муниципальный долг Акшинского муниципального округа

           В соответствии со  ст. 107 БК РФ проектом решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа  на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» установлен верхний предел муниципального долга  на 1 января 2025 года    в размере  321 673 рубля 40 копеек ( менее 50% от утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального района «Акшинский район» без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений),  на 01.01.2026 г  в сумме  0 рублей 00 копеек и на 01 января 2027 г  верхний предел муниципального долга не предусмотрен.
            Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга муниципального округа установлен в размере, не превышающем 15,0 процента от общего объема расходов бюджета муниципального округа, в соответствии с требованиями ст.111 БК РФ.
             На 2024 год разделу 1300 «Обслуживание внутреннего, государственного и муниципального долга» предусмотрено бюджетных ассигнований в сумме 3 217,00 рублей, что не превышает предел, установленный требованиям статьи 111 Бюджетного кодекса РФ. На плановый период 2025 года предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 1 477,00 рублей, в 2026 году в сумме 0 рублей.  В запланированных расходах по данному разделу отражена уплата процентов за пользование бюджетными кредитами.
         
Дефицит бюджета Акшинского муниципального округа, 
источники внутреннего финансирования дефицита.

          Проектом решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предусмотрено формирование бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год с профицитом в размере 1 608 314,00 рублей (пп3, п.1 ст.1 Проекта Решения). 
           На плановый период 2025г профицит бюджета предусмотрен в сумме 321 674,00 рублей и на 2026 год дефицит и профицит бюджета не предусмотрен.

Муниципальные программы 
К проекту решения о бюджете представлен перечень муниципальных программ Акшинского муниципального округа на 2024 год (далее – Перечень), содержащий 27 муниципальных программ (приложение №19).
Потребность финансовых средств на реализацию мероприятий муниципальных программ представлена   на 2024 год в сумме 126 619 043,00 рублей: 
в 2024 году – проектом бюджета предусмотрен объем финансирования на реализацию муниципальных программ в сумме 10 490 000,00 рублей в размере 1,9 % от общего объема расходов бюджета на 2024 год.
Предусмотренный объем финансирования на 2024 год составляет 8,3% от расчетной потребности.
На плановый период 2024 и 2025 года финансирование на программы не предусматривается.
В приложениях № 12, № 14, № 19 к проекту решения программа «Развитие общего образования на 2024 год» наименование отражено неверно согласно Постановления Администрации Акшинского муниципального округа № 659 от 04.10.2023г название программы следует читать как «Развитие образования на 2024 год».

   Проведя экспертизу проекта решения «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 -2026 годов» Контрольно-счетная палата отмечает, что пояснительная записка, представленная Комитетом по финансам с проектом решения содержит информацию о финансовой обеспеченности с учетом безвозмездной помощи из других бюджетов бюджетной системы Российской  Федерации в размере 69,5 % (557 130 429,54 рублей)  от общей расчетной потребности представленной от бюджетных, казенных учреждений и муниципальных унитарных предприятий в сумме 801 513 390,62 рублей , в том числе финансовая обеспеченность на исполнение расходных обязательств из средств местного бюджета составляет 56,9 % (324 728 315,54 рублей) от расчетной потребности в сумме 570 719 590,62 рублей.
          Фонд оплаты труда за счет средств местного бюджета предусмотрен в сумме 223 356 580,00 рублей на 9,4 месяцев от расчетной потребности на 2024 год, в связи с этим существуют риски несвоевременной выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, что повлечет за собой нарушения требований Трудового кодекса РФ и дополнительной нагрузки на бюджет в виде начисленных финансовых санкций.

В Ы В О Д Ы

     По результатам экспертизы проекта Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» Контрольно-счетная палата отмечает следующее:
              1. Проект бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов внесен на рассмотрение Совета Акшинского муниципального округа в срок, установленный ст. 15 Положения о бюджетном процессе. 
   2. Проект Решения с проектом бюджета Акшинского муниципального округа   опубликован в сети Интернет на официальном сайте 13.11.2023 г, в газете «Сельская Новь» № 31 от 17.11.2023 г, тем самым исполнены требования ст.36 Бюджетного кодекса РФ «Принцип прозрачности (открытости)». 
              3. Документы и материалы, представленные одновременно с Проектом бюджета соответствуют требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положению о бюджетном процессе. 
              4. Проект бюджета составлен сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период в соответствии с п.4 ст.169 БК РФ.
              5. Проект бюджета содержит основные характеристики бюджета, установленные п.3 ст.184.1. БК РФ на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов. 
Контрольно-счетная палата отмечает несоответствие кодов бюджетной классификации по доходам между приложениями к проекту решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»» № 10 и № 11 «Объемы поступления доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края по основным источникам на 2024 год и плановый период 2025-2026 годы» с Постановлением  Администрации Акшинского муниципального округа № 721 от 26.10.2023 года и Приказом Минфина России от 01.06.2023г № 80н.
              6. На момент подготовки заключения местной администрацией не разработаны новый порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета округа в связи с переходом в округ, (согласно пояснений Комитета по финансам данный документ находится в стадии подготовки).
              7. Предлагаемые к утверждению показатели бюджета округа, в том числе размер резервного фонда, верхний предел муниципального внутреннего долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга, определены с соблюдением ограничений и требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (ст.81, ст.107, ст.111).
   8. Проект бюджета Акшинского округа по доходам на 2024 год сформирован в сумме 557 130 429,54 рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 139 256 629,54 рублей, безвозмездные поступления в сумме 417 873 800,00 рублей. Доля налоговых и неналоговых доходов составляет 25% от общего объема доходов на 2024 год, доля безвозмездных поступлений – 75%.
         Доходы на плановый период 2025 года прогнозируются в сумме 512 116 957,17 рублей, на плановый период 2026 года прогнозируются в сумме 511 801 038,44 рублей.
       9. В проекте бюджета на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов общий объем расходов планируется к утверждению:
- 2024 год в сумме 555 522 115,54 рублей;
- 2025 год в сумме 511 795 283,17 рублей, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 7 511 971,43 рублей;
- 2026 год в сумме 511 801 038,44 рублей, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 15 469 066,92 рублей.
          Фонд оплаты труда за счет средств местного бюджета предусмотрен в сумме 223 356 580,00 рублей на 9,4 месяцев от расчетной потребности на 2023 год, в связи с этим существуют риски несвоевременной выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, что повлечет за собой нарушения требований Трудового кодекса РФ и дополнительной нагрузки на бюджет в виде начисленных финансовых санкций.
10. К проекту решения о бюджете представлен перечень муниципальных программ Акшинского муниципального округа, содержащий 27 муниципальных программ (приложение №19).
Потребность финансовых средств на реализацию мероприятий муниципальных программ представлена на 2024 год в сумме 126 619 043,00 рублей, предусмотрен объем финансирования на реализацию муниципальных программ в сумме 10 490 000,00 рублей в размере 1,9 % от общего объема расходов бюджета на 2024 год.
Предусмотренный объем финансирования на 2024 год составляет 8,3% от расчетной потребности.
На плановый период 2025 и 2026 годы финансирование на программы не предусматривается.
В приложениях № 12, № 14, № 19 к проекту решения программа «Развитие общего образования на 2024 год» наименование отражено неверно согласно Постановления Администрации Акшинского муниципального округа № 659 от 04.10.2023г название программы следует читать как «Развитие образования на 2024 год».

П Р Е Д Л О Ж Е Н И Я

1.	Комитету по финансам администрации Акшинского муниципального округа при подготовке проекта решения ко второму чтению учесть замечания, отмеченные настоящим заключением. При необходимости внести изменения в приложения к проекту решения о бюджете.
            2.  При формировании пояснительной записки к проекту бюджета в части доходов и расходов необходимо более полно отражать информацию, позволяющую оценить факторы, оказывающие существенное влияние на объем и динамику прогнозируемых поступлений и расходований бюджета.
              3. При получении дополнительных доходов при исполнении бюджета, в том числе дополнительной финансовой помощи из краевого бюджета в первоочередном порядке предусмотреть в бюджете 2024 года недостающие ассигнования на заработную плату с начислениями.
            4. Администрации Акшинского муниципального округа ускорить работу по разработке порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета округа в связи с переходом в округ.
              5. Совету Акшинского муниципального округа Забайкальского края:
           Контрольно-счетная палата выполнив независимую экспертизу проекта решения «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов предлагает Совету Акшинского муниципального округа рассмотреть проект решения с учетом замечаний и предложений, содержащихся в настоящем Заключении.

Исполняющий обязанности Председателя
 контрольно-счетной палаты  Акшинского
 муниципального округа                                                                         Л.В.Силинская