КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
АКШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА
 ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ	
с.Акша ул.Партизанская 20  	Тел:3-11-42		

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения «О внесении изменений и дополнений в решение Совета   Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 25 декабря 2023 года № 133  «О бюджете  Акшинского муниципального округа Забайкальского края» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».
       16  декабря 2024 года                                                                                          08-24/КФ-ЭЗ-КСП 
            Контрольно-счетной палатой Акшинского муниципального округа Забайкальского края в лице председателя КСП Акшинского муниципального округа Агарышевой Н.С., аудитора КСП Акшинского муниципального округа Силинской Л.В.  в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации , пунктом 1 статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате Акшинского муниципального округа Забайкальского края, утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 09.12.2022 № 33 и пунктом 1.3 плана работы Контрольно-счетной палаты Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2024 год  проведена экспертиза проекта решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений и дополнений в решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 25 декабря 2023 года № 133 «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2024 год и плановый  период 2025 и 2026  годов» (далее – проект решения о внесении изменений в бюджет).
         В целях соблюдения принципа прозрачности (открытости)  в соответствии с  требованиями статьи 36 Бюджетного кодекса РФ, далее – БК РФ проект решения  размещен на официальном сайте  Администрации Акшинского муниципального округа.  
            По результатам экспертизы проекта решения Контрольно-счетной палатой установлено следующее.
            Вносятся изменения в  пункт 1.1 статьи 1  проекта решения в части  отражения основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год :    -  общий объем доходов бюджета предлагается в сумме 781 322 033  рубля 89 коп, в том числе    безвозмездные поступления в сумме 618 098 337 рублей 89 коп,
-  общий объем расходов бюджета округа предлагается в сумме 789 623 742 рублей 45  копеек,  
-  объем  дефицита бюджета   предлагается   в сумме 8 301 708 рублей 56 копеек
      Проектом решения  также вносятся изменения в приложения:
       -  № 1 «Источники финансирования дефицита бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год»;
        - № 10 «Объем поступления доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края по основным источникам»;
        - № 12   «Распределение бюджетных ассигнований бюджета Акшинского муниципального , округа Забайкальского края по разделам , подразделам , целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов бюджетов»;
      - № 14 «Ведомственная структура расходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год».
      - № 19 «Муниципальные программы Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год».
            Проект решения, внесенный Администрацией Акшинского муниципального округа Забайкальского края в Совет Акшинского муниципального округа Забайкальского края, представлен в Контрольно-счетную палату МО  (далее – Контрольно-счетная палата) 13 декабря   2024 года. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60.
            Согласно пояснительной записке, представленной на экспертизу, проект решения о внесении изменений  в бюджет разработан в соответствии  с :
- с уточненным планом по доходам и расходам Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на  01.12.2024 года;
- ожидаемой оценкой исполнения налоговых и неналоговых доходов бюджета Акшинского муниципального округа в 2024 году.

      Также на экспертизу проекта решения представлены:
- Соглашение Министерства природных ресурсов Забайкальского края от 13.11.2024 г № МПР-МБ-ЧС-2024-3 о предоставлении из бюджета Забайкальского края бюджету Акшинского муниципального округа  Забайкальского края прочего межбюджетного трансферта на Резервные фонды исполнительных органов государственной власти субъекта РФ.
- Письмо Министерства развития гражданского общества, муниципальных образований и молодежной политики Забайкальского края от 12.09.2024г № 04-4084 (входящий № 1379 от 29.11.2024 г)
       Общий анализ изменений основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края, в том числе: 
                                                                                                                  (руб)                                                                                                                                                                                                                                              
Наименование
	Утверждено решением о бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов  от 29.11.2024г № 84	С учётом изменений согласно представленному проекту решения об изменении в бюджет 
	Отклонение 
 («+»увеличение,
 «-»уменьшение)	
Общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа  на 2024 год,  
из них:	748 643 840,34	781 322 033,89	+32 678 193,55	
объем собственных налоговых и неналоговых доходов
объём безвозмездных поступлений всего	
150 797 989,00

597 845 851,34	
163 223 696,00

618 098 337,89	
+12 425 707,00 

+20 252 486,55	
Общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год	756 945 548,90	789 623 742,45	+32 678 193,55	
Дефицит- (профицит+) бюджета	-8 301 708,56	- 8 301 708,56	-	

I. Доходная часть бюджета

Доходы местного бюджета данным  проектом  решения в 2024 году в целом предлагаются   в объеме 781 322 033,89 рублей,  в том числе безвозмездные поступления в сумме 618 098 337,89  рублей, которые  предлагаются к увеличению в сумме 20 252 486,55 рублей. Налоговые и неналоговые доходы   предлагаются в сумме 163 223 696,00 рублей, то есть увеличатся у на сумму 12 425 707 рублей 00 копеек :
- за счет увеличения налога на доходы  с физических лиц на 11 264 900,00 рублей, согласно пояснительной записки  к проекту решения значительный рост по налогу на доходу обусловлен - увеличением фонда оплаты труда (по данным Территориального органа Федеральной  службы государственной статистики) , темп роста   оставил 117,7%, темп роста среднемесячной заработной платы составил 117,8%, увеличение заработной платы в соответствии с Законом Забайкальского края от 08.07.2024 г №2370-ЗЗК «О повышении заработной платы работников государственных и муниципальных учреждений Забайкальского края и внесения изменений в Закон Забайкальского края «Об оплате труда работников государственных учреждений Забайкальского края». Также  в  пояснительной записке   указана причина  по увеличению налога на доходы: приоритетное списание  денежных средств налога на доходы физических лиц  с единого налогового счета.
- за счет увеличения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 38 175,00 рублей, согласно пояснительной записки к проекту решения фактическое поступление   на 01.12.2024 года составило 38 174,97 рублей, что обусловлено поступлением налога за прошлые периоды.
- увеличение поступления государственной пошлины на 2024 год предусматривается на 960 000,00 рублей, фактическое поступление   госпошлины по состоянию на  01.12.2024 г составило в сумме  3 165 564 руб. 91 коп., в связи с чем предлагаемая сумма  бюджетных назначений на 2024 год составит в сумме  3 310 000,00 рублей. Согласно пояснительной записки к проекту решения  рост поступлений по данному виду доходов в связи с увеличением размеров государственной пошлины согласно с  внесением изменений в Налоговый кодекс.
- увеличения доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государству на 62 632 руб.00 копеек  Согласно пояснительной записки к проекту решения фактическое поступление по данному виду дохода по состоянию на 01.12.2024 года составляет 440 748,00 руб. Вышеуказанная сумма поступила от администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края как возврат неиспользованных денежных средств от субсидии на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей, из них сумма 378 115 руб. 39 коп из средств федерального бюджета была возвращена как неиспользованная в Министерство строительства, дорожного хозяйства и транспорта Забайкальского края, а сумма 62 632 руб. 00 коп -  софинансирование мероприятий за счет средств местного бюджета остается в доходах бюджета Акшинского муниципального округа.
-Увеличение штрафов, санкций, возмещение ущерба предусмотрено  на 100 000,00 рублей  и предлагаются в сумме и 1 850 000,00 рублей, фактическое исполнение  данного вида доходов по состоянию на 01.12.2024 г составило в сумме  1 748 611,39 рублей.

Безвозмездные поступления увеличатся на 20 252 486 рублей 55 копеек  и составят в сумме 618 098 337 рублей 89 копеек., в том числе: 
дотации увеличиваются на 15 704 800 руб. 00 копеек и составят в сумме 253 089 570 рублей 00 копеек , за счет:
           - увеличение дотации на обеспечение расходных обязательств по оплате труда  работников бюджетной сферы, финансируемых за счет средств бюджета Акшинского муниципального округа на сумму 15 704 870 рублей 00 коп. 
       
Субвенции уменьшаются  на сумму 274 688 руб. 97 коп.  и  составят в сумме 254 424 811 руб. 03 коп., в том числе за счет:
- уменьшения субвенции на осуществление выплаты компенсации части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных организациях на сумму 5 300,00 руб.
- уменьшения субвенции на обеспечение льготным питанием отдельных категорий обучающихся в муниципальных общеобразовательных организациях Забайкальского края на 678 100,00 руб.
- уменьшения субвенции на осуществление реализации переданных полномочий по обеспечению отдыха, организации и обеспечению оздоровления детей в каникулярное время в муниципалтьных организациях отдыха и их оздоровления на 569 164,00 руб. 
- увеличения субвенции на выполнение органами местного самоуправления полномочия по организации мероприятий при  осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев на 977 875 руб. 03 коп.

       Субсидии остаются без изменений и составят в сумме 61 777 202 руб. 85 коп. 

                 Иные межбюджетные трансферты увеличиваются на 4 822 375 рублей 52 копеек   и  составляют в сумме 48 806 754 руб. 01 коп., в том числе за счет:
- уменьшения иных межбюджетных трансфертов на обеспечение льготным питанием детей военнослужащих, сотрудников некоторых федеральных государственных органов, граждан, призванных на военную службу по мобилизации, граждан, добровольно поступивших на добровольческие формирования, осваивающих образовательные программы в общеобразовательных организациях Забайкальского края на 11 959,00 руб.
-  увеличения иных межбюджетных трансфертов на осуществление дополнительной меры социальной поддержки отдельной категории граждан РФ в виде не взимания платы за присмотр и уход за их детьми осваивающими образовательные программы в муниципальных дошкольных образовательных организациях на 6 634,00 руб.
- увеличения иных межбюджетных трансфертов за счет резервных фондов исполнительных органов государственной власти Забайкальского края в сумме 4 827 700 руб. 52 коп.

II. Расходная часть бюджета

Проектом решения в целом предлагается  объем бюджетных ассигнований по расходам бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год  в сумме 789 623 742 рубля 45 копеек, с увеличением  на 32 678 193 рубля 55 копеек по отношению к  действующему решению Совета Акшинского муниципального округа  о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год представлено в следующей таблице:
( руб.)
Раздел	Наименование показателя	Утверждено решением о бюджете на 2024 год от 29.11.2024г  № 84	С учётом изменений согласно представлен-ному проекту решения	Отклонение 
 («+»
увеличение,
 «-» уменьшение)	Доля изме-нения в общем объеме расходов 	
0100	Общегосударственные вопросы	97 072 023,05 	107 390 549,49 	+10 318 526,44	1,3	
0200	Национальная оборона	1 879 068,00	1 775 620,00	-103 448,00	0,01	
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	6 582 480,85	6 945 902,57	+363 421,72	0,05	
0400	Национальная экономика	73 831 485,11	79 421 864,69	+5 590 379,58	0,7	
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	17 947 014,68	17 867 014,68	-80 000,00	0,01	
0700	Образование	459 503 616,81	469 063 729,91	+9 560 113,10	1,2	
0800	Культура, кинематография	84 375 211,40	91 573 879,11	+7 198 667,71	0,9	
0900	Здравоохранение	10 000,00	10 000,00			
1000	Социальная политика	13 650 932,00	13 481 465,00	-169 467,00	0,02	
1100	Физическая культура и спорт	50 000,00	50 000,00			
1200	Средства массовой информации	2 040 500,00	2 040 500,00			
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	3217,00	3217,00			
 	Всего:	756 945 548,90	789 623 742,45	+32 678 193,55		

Дополнительные бюджетные ассигнования предусматриваются по 5 разделам из 12 разделов классификации расходов бюджета; по трем разделам бюджетные ассигнования предлагаются с сокращением; по 4 разделам ассигнования предусматриваются без изменений. 
Уменьшение бюджетных ассигнований предлагается по разделу «Национальная оборона» в сумме 103 448,00 рублей или на 5,5 % от действующей редакции,  по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 80 000,00 рублей или на 0,4 % от действующей редакции, также по разделу «Социальная политика» в сумме 169 467,00 руб. или на 1,2 % от действующей редакции.

II.1. По разделу «Общегосударственные вопросы» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края  на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в действующей редакции  (№ 84 от 29.11.2024 г) были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 97 072 023,05 рублей. Проектом решения  по данному разделу в целом предлагается увеличить   бюджетные ассигнования на  10 318 526 рублей 44 копейки, в том числе:
- Увеличение бюджетных ассигнований за счет дотации на поддержку  мер  по обеспечению сбалансированности  бюджетов муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов) в виде внутренней передвижки с  раздела  «0200» «Национальная оборона» на исполнение мероприятий по мобилизации на сумму 103 448,00 руб.;
- Увеличение бюджетных ассигнований за счет налоговых и неналоговых доходов  бюджета муниципального округа на фонд оплаты труда учреждений, финансируемых  за счет средств бюджета округа  на сумму 3 857 807 рублей 00 копеек; 
- Увеличение бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда учреждений, финансируемых  за счет средств бюджета округа за счет уменьшения по прочим расходам на сумму 509 362 руб. 97 коп.;
- Увеличение бюджетных ассигнований в результате перераспределения бюджетных ассигнований из бюджета Забайкальского края за счет дотации на обеспечение расходных обязательств по оплате труда работников учреждений бюджетной сферы, финансируемых  за счет средств бюджетов муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов Забайкальского края для доведения бюджетных ассигнований фонда оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа на сумму 4 641 345 руб. 50 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 г);
- Увеличение бюджетных ассигнований за счет налоговых и неналоговых доходов  на увеличение денежного вознаграждения муниципальным служащим на сумму 1 206 562 руб. 97 коп.;
           Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
          В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу «Общегосударственные вопросы» составит 107 390 549 рублей 49 копейки  с увеличением к ранее утвержденному объему на 10,6 %.

II.2. По разделу «Национальная оборона» по сравнению с бюджетными ассигнованиями по Решению Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в действующей редакции ,  бюджетные ассигнования в сумме уменьшаются на 103 448,00 рублей и составят в сумме 1 775 620,00 рублей, в результате внутреннего перемещения  на мобилизационные мероприятия на раздел «0100» «Общегосударственные вопросы».
    Предлагаемые проектом решения изменения, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
II.3.   По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» бюджетные ассигнования  составят в сумме 6 945 902 рубля 57 копеек, предлагаются с  увеличением на 363 421 рубль 72 копейки , за счет:
- Увеличение бюджетных ассигнований за счет налоговых и неналоговых доходов  бюджета муниципального округа на фонд оплаты труда учреждений, финансируемых  за счет средств бюджета округа на сумму 133 200,00 руб.;
- Увеличение бюджетных ассигнований в результате перераспределения бюджетных ассигнований из бюджета Забайкальского края за счет дотации на обеспечение расходных обязательств по оплате труда работников учреждений бюджетной сферы, финансируемых  за счет средств бюджетов муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов Забайкальского края для доведения бюджетных ассигнований фонда оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа на сумму 280 221 руб. 72 коп.;
- Уменьшение бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета по муниципальной программе «Обеспечение мер пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в границах населенных пунктов Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024-2025 гг» на сумму 50 000,00 руб. на фонд оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа.
    Предлагаемые проектом решения изменения, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
        В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу  «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составит в сумме 6 945 902 рубля 57 копеек  с увеличением к ранее утвержденному бюджету  на 5,5 %
      
           II.4 По разделу «Национальная экономика» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в действующей редакции утверждены бюджетные ассигнования в сумме 73 831 485 рублей 11 копеек, в данном проекте решения  предусматривается увеличение объема бюджетных ассигнований на 5 590 379 рублей 58 копеек рублей  за счет: 
  -  увеличения бюджетных ассигнований за счет средств резервного фонда Правительства Забайкальского края на сумму 4 827 700 руб.52 коп. на аварийно-восстановительные работы по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации (уточненный план Министерства  финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 г, Соглашение от 13.11.2024 г № МПР-МБ-ЧС-2024-3);
  -  увеличения бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета на организацию мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельце на сумму 977 875 руб. 03 коп. ситуации (уточненный план Министерства  финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 г.);
   -  уменьшения бюджетных ассигнований  по  муниципальной программе «Содействие занятости населения Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2024-2026 годы» в виду неиспользования на сумму 15 305 руб. 97 коп. на фонд оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа;
  -  уменьшения бюджетных ассигнований  по  муниципальной программе «Чистая вода» на сумму 50 000,00 руб. на фонд оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа;
  -  уменьшения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета с организации в границах поселений водоснабжения населения на сумму 149 890 руб. 00 коп. на фонд оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа;
           Предлагаемые проектом решения изменения, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
        В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу 04 00 «Национальная экономика» составит 79 421 864 руб. 69 коп. с увеличением к ранее утвержденному объему на 7,6 %.

      II.5 По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в действующей редакции утверждены бюджетные назначения в сумме 17 947 014 рублей 68 копеек, в представленном проекте решения предусмотрено уменьшение по данному разделу в сумме 80 000 рублей 00 копеек рублей за счет:
-    уменьшение бюджетных ассигнований  по муниципальной программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Акшинском  муниципальном округе Забайкальского края в 2024 году» на сумму 40 000,00 руб. на фонд оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа;
-    уменьшение бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета по содержанию мест захоронения на сумму 40 000,00 руб. на фонд оплаты труда работникам учреждениий, финансируемых  за счет средств бюджета округа;

         Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
   В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составит в сумме 17 867 014 рублей 68 копеек    с уменьшением к ранее утвержденному объему  на 0,4 %.
     
          II.6 По разделу «Образование»  утвержденные бюджетные назначения в действующей редакции утверждены в сумме 459 503 616 руб. 81 коп. и увеличиваются   на  9 580 113 руб. 10 коп., согласно пояснительной записки к проекту решения за счет :
- увеличения бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета на осуществление дополнительной меры социальной поддержки отдельной категории граждан Российской Федерации в виде невзимания платы за присмотр и уход за их детьми, осваивающими образовательные программы в муниципальных дошкольных образовательных организациях Забайкальского края в сумме 6 634 руб. 00 коп. (уточненный план Министерства фиансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);

- увеличение бюджетных ассигнований за счет внутренней передвижки бюджетных ассигнований по учреждениям дополнительного образования с раздела «0800» «Культура» по муниципальной программе  «Сохранение и развитие культуры Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год» на сумму 20 000 руб. 00 коп.;

- увеличение бюджетных ассигнований за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального округа на увеличение денежного вознаграждения муниципальных служащих на сумму 104 261 руб. 40 коп. (Письмо Министерства развития гражданского общества, муниципальных образований и молодежной политики Забайкальского края от 12.09.2024 года № 04-4084);

- увеличение бюджетных ассигнований за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального округа на фонд оплаты труда учреждений, финансируемых за счет средств бюджета муниципального округа на сумму 5 438 600 руб. 00 коп. (уточненный план Министерства финасов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);

- увеличение бюджетных ассигнований в результате перераспределения бюджетных ассигнований из бюджета Забайкальского края за счет дотации на обеспечение расходных обязательств по оплате труда работников учреждений бюджетной сферы, финансируемых за счет средств бюджетов муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов Забайкальского края для доведения бюджетных ассигнований фонда оплаты труда учреждениям, финансируемых за счет средств бюджета муниципального округа  на сумму  5 249 840  руб. 70 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);

- уменьшения бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета на обеспечение льготным питанием отдельных категорий обучающихся в муниципальных общеобразовательных организациях Забайкальского края на сумму 678 100 руб. 00 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);

- уменьшение бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета на обеспечение льготным питанием детей военнослужащих, сотрудников некоторых федеральных государственных органов, граждан, призванных на военную службу по мобилизации, граждан, добровольно поступивших на добровольческие формирования, осваивающих образовательные программы в общеобразовательных организациях Забайкальского края на сумму 11 959 руб. 00 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);

- уменьшение бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета на осуществление реализации переданных полномочий по обеспечению отдыха, организации и обеспечению оздоровления детей в каникулярное время в муниципальных организациях отдыха детей и их оздоровления на сумму 569 164 руб. 00 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);

          Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.   
        В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу 07 00 «Образование»  составят в сумме 469 063 729 рублей 91 копейку с увеличением на  2,1 % к утвержденному  объему.
         
          II.7 По разделу «Культура, кинематография»  утвержденные бюджетные назначения в действующей редакции  составляют в сумме 84 375 211 рублей 40 копеек, с увеличением на 7 198 667 рублей 71 копейку , за счет:
- увеличение бюджетных ассигнований за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального округа на увеличение денежного вознаграждения муниципальных служащих на сумму 44 175 руб. 63 коп. (Письмо Министерства развития гражданского общества, муниципальных образований и молодежной политики Забайкальского края от 12.09.2024 года № 04-4084);

- увеличение бюджетных ассигнований за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального округа на фонд оплаты труда учреждений, финансируемых за счет средств бюджета муниципального округа на сумму 1 641 100 руб. 00 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);

- увеличение бюджетных ассигнований в результате перераспределения бюджетных ассигнований из бюджета Забайкальского края за счет дотации на обеспечение расходных обязательств по оплате труда работников учреждений бюджетной сферы, финансируемых за счет средств бюджетов муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов Забайкальского края для доведения бюджетных ассигнований фонда оплаты труда учреждениям, финансируемых за счет средств бюджета муниципального округа  на сумму  5 533 392  руб. 08 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);
- уменьшение бюджетных ассигнований за счет внутренней передвижки бюджетных ассигнований по учреждениям дополнительного образования на раздел «0700» «Образование» по муниципальной программе  «Сохранение и развитие культуры Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год» на сумму 20 000 руб. 00 коп.
 
               Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
 В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу 08 00 «Культура»  составят в сумме 91 573 879 рублей 11 копеек  рублей с увеличением   на 8,5 % от действующей редакции.

II.8.   По разделу «Здравоохранение» в действующей редакции  утверждены бюджетные ассигнования в сумме  10 000,00 рублей. Объем бюджетных ассигнований остался без изменений.
       
             II.9   По разделу «Социальная политика»  бюджетные назначения  в действующей редакции составляли в сумме 13 650 932,00 рублей, в результате вносимых изменений  объем бюджетных ассигнований уменьшается на 169 467,00  рублей и составит в сумме 13 481465,00 руб., за счет :
- уменьшения бюджетных ассигнований  по пенсионному обеспечению на сумму 26 157 руб. 00 коп., полученной в результате экономии на фонд оплаты труда работников учреждений, финансируемых за счет средств муниципального округа;

- уменьшение бюджетных ассигнований  по муниципальной программе  «Комплексное развитие сельских территорий Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год» на сумму 138 010 руб. 00 коп. на фонд оплаты труда работников учреждений, финансируемых за счет средств муниципального округа;

- уменьшение бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета на осуществление выплаты компенсации части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных организациях на сумму 5 300 руб. 00 коп. (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года)

                Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
                В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу  10 00 «Социальная политика» объем бюджетных ассигнований составит в сумме  13 481 465 рублей 00 копеек с уменьшением на 169 467,00  рублей  или на 1,2 % от действующей редакции.

             II.10   Объем бюджетных ассигнований по разделу «Физическая культура и спорт» в результате вносимых изменений остается без изменений  и составят в сумме 50 000,00 рублей.

             II.11   Объемы бюджетных ассигнований по разделу «Средства массовой информации» остаются без изменений и составят  в сумме 2 040 500,00 рублей, за счет:

           II.12  Объем бюджетных ассигнований по разделу  «Обслуживание муниципального долга»  предлагается без изменений и составит в сумме 3 217,00 рублей.

        Внесение изменений в муниципальные программы на 2023 год Акшинского муниципального округа Забайкальского края представлено в следующей таблице:

НАИМЕНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ	РАЗДЕЛ	Утверждено решением о бюджете на 2023 год от 29.11.2024г  № 84	С учётом изменений согласно представленному проекту решения	Отклонение 
 («+»
увеличение,
 «-» уменьшение)	
Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Акшинском  муниципальном округе Забайкальского края в 2024 году	0505	40 000,00	0	- 40 000,00	
Содействие занятости населения Акшинского  муниципального округа Забайкальского края 0401на 2024-2026 годы	0401	200 000,00	184 694,03	- 15 305,97	
Чистая вода на 2024 год	0406	316 000,00	266 000,00	- 50 000,00	
Обеспечение первичных мер пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в границах населенных пунктов Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024-2025	0310	250 000,00	200 000,00	- 50 000,00	
Комплексное развитие сельских территорий Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год	1003	138 010,00	0	- 138 010,00	
ИТОГО		944 010,00	650 694,03	- 293 315,97	
                   Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
 В результате вносимых изменений предлагается уменьшение  по 4  муниципальным программам  в сумме 293 315,97 руб. или на 6,7 % от действующей редакции.
     В остальные программы изменения не вносились.
         С учетом всех предлагаемых по 8 разделам изменений объема расходных обязательств  бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год  в целом объем расходов по муниципальному округу составит в сумме 789 623 742 рубля 45 копеек.
                 Источниками для предлагаемых изменений в части расходных обязательств являются увеличение предлагаемых сумм поступлений в бюджет собственных доходов в сумме 12 425 707 рублей 00 коп, перераспределение ранее утвержденных бюджетных ассигнований по разделам бюджетной классификации  и увеличение безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме  20 252 486 рублей 55 копеек.

         
Выводы:

1. Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшнского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2024 год и плановый период 2025 -2026 годов» представлен в Контрольно-счетную палату  13 декабря  2024 года. 
Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов» в целом соответствует общим требованиям бюджетного законодательства РФ. 
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о  бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60.
2. Проектом решения Совета Акшинского муниципального округа  предлагается общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа в сумме 781 322 033 рубля 89 коп (с увеличением к объему действующего решения Совета Акшинского МО о бюджете на 2024 год и плановый период) на  32 678 193 рубля 55 копеек, общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа предлагается   в сумме 789 623 742 рубля 45 коп (с увеличением  к объему действующего решения Совета Акшинского МО о бюджете на 2024 год и плановый период) на 32 678 193 рубля 55 коп, дефицит бюджета составит в сумме 8 301 708,56 коп (без изменений) .
3. В результате вносимых изменений предлагается уменьшение  по 4  муниципальным программам  в сумме 293 315,97 руб. 
         4.   Источниками для предлагаемых изменений в части расходных обязательств согласно пояснительной записки к проекту решения о внесении изменений в бюджет , являются увеличение предлагаемых сумм поступлений в бюджет собственных доходов в сумме 12 425 707 рублей 00 коп, перераспределение ранее утвержденных бюджетных ассигнований по разделам бюджетной классификации  и увеличение безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме  20 252 486 рублей 55 копеек. 
         5. Дефицит бюджета округа на 2024 год предлагается проектом решения без изменений в сумме 8 301 708 рублей 56 коп .  Источниками покрытия дефицита бюджета являются остатки средств бюджета по состоянию на 01.01.2024 года.

Предложения:
Контрольно-счетная палата Акшинского муниципального округа Забайкальского края проведя анализ представленного проекта решения предлагает Совету Акшинского муниципального округа Забайкальского края   рассмотреть проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   от 25.12.2023 года № 133 «О  бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов» .

   
             Председатель  КСП МО                                                                      Н.С.Агарышева
              Аудитор КСП МО                                                                                Л.В.Силинская