КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
Акшинского муниципального округа Забайкальского края
	
674230, с. Акша, ул. Партизанская, 20	 	ИНН 7501002770, КПП 750101001	
Тел: 3-11-42	 		

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов».

     24 ноября 2025 г                                                                                          07-26/ КФ-ЭЗ-КСП

             Заключение Контрольно-счетной палаты Акшинского муниципального округа Забайкальского края на проект решения " О бюджете Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» подготовлено в соответствии:
-       с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ);
-   Федеральным законом от 07.02.2011 г №6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»; 
-   Уставом Акшинского муниципального округа Забайкальского края;
- Положением о Контрольно-счетной палате Акшинского муниципального округа Забайкальского края, утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 09.12.2022 г № 33; 
-  с Положением о бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края, утвержденного Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 60 от 24.05.2023 г. 
            Проект Решения с проектом бюджета Акшинского муниципального округа передан в Совет Акшинского муниципального округа в сроки, установленные статьей 15 Положения о бюджетном процессе, т.е. 11.11.2025 г.
        В КСП для подготовки заключения Проект Решения с проектом бюджета передан 12 ноября 2025 года, что соответствует п.1 ст.18 Положения «О бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края».
Проект Решения с проектом бюджета Акшинского муниципального округа   опубликован в сети Интернет на официальном сайте 12.11.2025 г, в газете «Сельская Новь» № 45 от 14.11.2025 г, тем самым исполнены требования ст.36 Бюджетного кодекса РФ «Принцип прозрачности (открытости)». 
При проведении экспертизы проект решения о бюджете анализировался также на предмет реализации основных положений, содержащихся в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов , паспортов муниципальных программ Акшинского муниципального округа Забайкальского края.
       Рассмотрев, представленный Администрацией Акшинского муниципального округа Забайкальского края (далее -Администрация округа) проект решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов»   Контрольно-счетная палата отмечает следующее:

1.	Общие положения
          В соответствии со статьей 13 Положения «О бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края» Администрация округа одновременно с проектом решения о бюджете округа для его рассмотрения направила следующие документы:
- «Основные направления бюджетной и налоговой политики Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов. 
- «Основные направления долговой политики Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027-2028 годы»;
-      предварительные итоги социально – экономического развития   округа  за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально- экономического развития района за текущий финансовый год; 
-   прогноз социально – экономического развития Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;
-  отчет о выполнении основных показателей социально- экономического развития Акшинского муниципального округа Забайкальского края для обоснования бюджета на 2026 год и плановый период 2027 -2028 годов.
-  прогноз основных характеристик консолидированного бюджета на 2026 год и плановый период до 2028 года;
-  пояснительная записка к проекту бюджета округа;
-   верхний предел муниципального долга на 1 января 2027 года и плановый период;
- перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета округа; 
-  оценка ожидаемого исполнения бюджета округа на текущий финансовый год;
- сведения о предельной штатной численности муниципальных служащих по главным распорядителям бюджетных средств;
-  нормативы распределения доходов между бюджетом края, бюджетом Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;
-  перечень муниципальных программ Акшинского муниципального округа Забайкальского края, финансовое обеспечение которых предусмотрено расходной частью бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края (в приложении №10 к проекту решения о бюджете);
-  предложенные Советом округа и Контрольно-счетной палатой проекты бюджетных смет, указанных органов;
-  реестр источников доходов бюджета округа;
-  паспорта муниципальных программ.
              Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом бюджета муниципального округа соответствует требованиям ст. 184.2 БК РФ.
              Прогнозный план приватизации муниципального имущества Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027-2028 годы   не представлен , так как по данным отдела архитектуры, имущественных, земельных отношений, дорожного хозяйства и транспорта Администрации Акшинского муниципального округа      движимое и недвижимое  муниципальное имущество, подлежащее продаже – отсутствует.
       Согласно ч. 2 ст.172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление проекта бюджета основывается на:
- положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политики) в РФ;
- основных направлениях бюджетной и налоговой политики;
- прогноза социально-экономического развития;
-муниципальных программ.
        Проект бюджета разрабатывался на основании «Порядка составления проекта бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края», утвержденного Постановлением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края» от 04.07.2023 г
 № 413.
           Для составления проекта бюджета распоряжением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 12.08.2025 года за № 384 создана Межведомственная комиссия по формированию бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и  2028 годы. 
                 Методика и порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых бюджетных обязательств, предусмотренная п.1 статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ,   «Порядок и Методика планирования бюджетных ассигнований   бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края», утверждены Приказом Комитета по финансам администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 20.11.2023 г № 44-ПД .

1.1.Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и представлении проекта бюджета.         
 
В проекте решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» содержатся основные характеристики бюджета округа (общий объем доходов и расходов) и общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, объем резервного фонда Администрации муниципального округа.  
Предусмотренные в проекте решения о бюджете округа верхний предел муниципального долга, объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем резервного фонда не противоречат требованиям статей 107, 81 Бюджетного кодекса РФ.    
В Проекте бюджета классификация доходов, источников финансирования дефицита бюджета округа соответствует бюджетной классификации РФ, используемой для составления и исполнения бюджетов, а также для ведения бюджетного (бухгалтерского ) учета, составления бюджетной (бухгалтерской ) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 10.06.2025 N 70-н  "Об утверждении кодов (перечней кодов бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов)", (далее Приказ Минфина России, Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955), которые в соответствии со ст.29 БК РФ являются едиными для бюджетов бюджетной системы РФ. 
       На момент  подготовки заключения проекта решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» не представлен перечень главных администраторов доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края.
В Проекте бюджета в соответствии с бюджетной классификацией раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципального округа, возникших в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения и расходные обязательства, исполняемые за счет, субсидий, субвенций из бюджета Забайкальского края для осуществления отдельных государственных полномочий.
  
1.2. Характеристика проекта бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.
                     В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета округа сформирован на три года: очередной 2026 финансовый год и плановый период 2027 и 2028 годы.
           Состав основных характеристик бюджета (общий объем доходов, общий объем расходов, профицит бюджета, предусмотренных проектом бюджета, соответствуют пункту 1 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
            Проектом бюджета планируется утвердить следующие основные характеристики бюджета округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годы:

•	Объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год планируется в сумме 713 545 068,00 рублей, в том числе безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ – 508 537 000,00 рублей.
•	Объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год планируется в сумме 713 545 068 ,00 рублей.
•	Дефицит и профицит бюджета на 2026 год не планируется  .

Проектом бюджета планируется утвердить основные характеристики бюджета округа на плановый период 2027 и 2028 годы:
•	Общий объем доходов бюджета округа на 2027 год в сумме 629 114 628,00 рублей и на 2028 год в сумме 648 061 694,00 рублей, в том числе безвозмездные поступления соответственно в сумме 400 555 900,00 рублей и 401 287 900,00 рублей;
•	Общий объем расходов бюджета округа на 2027 год в сумме 629 114 628 рублей, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 9 131 193 рублей и на 2028 год в сумме 648 061 694,00 рублей, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 19 707 490,00 рублей;
•	Дефицит и профицит бюджета на 2027 - 2028 годы не предусмотрены.  

         В представленном проекте решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края предусмотрен резервный фонд администрации   на 2026 год в сумме 800 000,00 рублей и в сумме 800 000,00 рублей каждого года планового периода. 
       Размер резервного фонда администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края  (п.3 ст.81.1 БК РФ) на 2026 год  и на плановый период 2027 и 2028 года составляет 0,12 % от общего объема расходов.
 Динамика доходов, расходов и дефицита бюджета округа по Проекту бюджета представлена в следующей таблице:

                                                                                                        Таблица №1 (рубли)
№п/п	Показатели	Факт   2024 г	Ожидаемое исполнение 2025 г	Проект бюджета	
				2026 г	2027 г	2028 г	
1.	Доходы бюджета	814 720 712,55	833 008 909,15	713 545 068,00	629 114 628,00	648 061 694,00	
	% к предыдущему году	120% 	102%	86%	88%	103%	
	Налоговые и неналоговые доходы	167 768 552,03	190 490 214,00	205 008 068,00	228 558 728,00	246 773 794,00	
	Безвозмездные поступления	646 952 160,52	642 518 695,15	508 537 000,00	400 555 900,00	401 287 900,00	
2.	Расходы бюджета	803 593 968,56	850 917 122,74	713 545 068,00	629 114 628,00	648 061 694,00	
	% к предыдущему году	117% 	106%	84%	88%	103	
3.	Дефицит (-), профицит (+)	11 126 743,99	-17 908 213,59	0	0	0	

               При проведении экспертизы Проекта бюджета установлено снижение общих объемов доходов и расходов в 2026 году по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2025 года.
      По расходам 2026 года также прогнозируется уменьшение по сравнению с расходами 2024 года на 11 %, с ожидаемой оценкой исполнения 2025 г уменьшение на 16 %.
              Общий объем доходов бюджета 2026 года по отношению к показателям первоначально утвержденного бюджета на 2025 год планируется с увеличением на 10,5 %, при этом по собственным доходам планируется увеличение на 30,4 %, а по безвозмездным поступлениям увеличение на 4 %.   Расходы бюджета 2026 года по отношению к показателям первоначально утвержденного бюджета на 2025 год   планируются с увеличением  на 10,5%.

1.3. Показатели прогноза социально-экономического развития Акшинского муниципального округа Забайкальского края
                                 
             Среднесрочный прогноз социально – экономического развития Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов в целях разработки проекта бюджета   на 2026 год и плановый период 2027 – 2028 годов одобрен распоряжением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 21.08.2025 г за № 406, поступил в Комитет по финансам администрации Акшинского муниципального округа 31.08.2025 г.
  Согласно Распоряжения параметры прогноза разработаны на основе анализа  текущего состояния экономики округа, стратегии социально-экономического развития Забайкальского края на период до 2030 года,   основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и прогнозируемых изменений цен  и тарифов на товары, услуги хозяйствующих субъектов, осуществляющих регулируемые виды деятельности в инфраструктурном секторе на 2026-2028 годы.
  Основные параметры прогноза социально-экономического развития разработаны на вариативной основе, в качестве основного варианта принят вариант 2 (базовый), который предусматривает развитие экономики в условиях реализации мер государственной и региональной политики, направленных на достижение  национальных целей, стимулирование экономического роста, улучшение инвестиционного климата, модернизацию промышленного производства, развитие транспортно-коммунальной и социальной инфраструктуры, реализацию  инвестиционных проектов, повышение конкурентоспособности агропромышленного комплекса, обеспечение занятости и роста доходов населения.
В 2026 году по базовому варианту ожидается снижение инфляции до уровня 4,0- 4,5 % к декабрю предыдущего года, что приблизит показатели к целевым ориентирам. В 2027 году ожидается достижение и закрепление целевого уровня инфляции в 4,0 % к декабрю, а в 2028 году его сохранение в диапазоне 4,0- 4,2 %, что будет способствовать формированию предсказуемой макроэкономической среды и устойчивому развитию экономики региона.  Негативное влияние на инфляцию может оказать ухудшение внешних условий (усиление санкционного давления, ослабление курса рубля). Кроме того, негативное влияние на инфляцию может оказать снижение урожая сельскохозяйственных культур.  
  В целом за 2026-2028 годы прогнозируемый фонд заработной платы работников организаций к уровню 2025 года   увеличится  в 2026 году – на 9,7 % и 2027 году- на 8,6 %, в 2028 году – на 8,3 %.  Увеличение объемов фонда заработной платы будет обеспечено за счет ежегодного установления МРОТ в размере выше прожиточного минимума, кроме этого Правительством Забайкальского края принимаются меры, направленные на сохранение достигнутого соотношения между уровнем оплаты отдельных категорий работников бюджетной сферы, определенных указами Президента Российской Федерации, и уровнем средней заработной платы в крае.
В результате фонд заработной платы в 2025 году прогнозируется в объеме 1 229,9 млн. руб., в 2026 году -1 357,7 млн. руб., 2027 году -1 482,4 млн. руб., в 2028 году – 1 610,9 млн. руб. по базовому варианту прогноза. 
В 2024 году, по оценке, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата составила 57 625,00 рублей (125,2 % к уровню 2023 года). В 2025 году уровень среднемесячной номинальной начисленной заработной платы составит  67 300,00 рублей (116,8 % к уровню предыдущего года), в 2026 году- 73 949,00 рубля (109,7%), в 2027 году -80 373,00 рубля (108,6 %), в 2028 году – 87 057,00 руб.(108,3 %).  
Риски не достижения прогнозных показателей возможны в случае снижения доходности организаций во внебюджетной сфере, сокращения производственной активности предприятий, ведущее к сокращению рабочих мест и пересмотру систем оплаты труда (например, переход на неполный рабочий день, приостановка индексации зарплат),нестабильность внешних условий: санкционные ограничения, колебания курса рубля, сокращение экспортных возможностей, внутренние экономические вызовы: высокие тарифы естественных монополий, дефицит квалифицированной рабочей силы в отдельных отраслях, снижение платежеспособного спроса населения.

1.4. Основные направления бюджетной политики и основные направления налоговой политики.
 
        «Основные направления бюджетной и налоговой политики Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» утверждены распоряжением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 557 от 28.10.2025 года.  В нарушение  «Порядка составления проекта бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на очередной финансовый год и плановый период", утвержденного постановлением Администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 04.07.2023 года № 413 п.2.2 – срок разработки до 01 октября текущего года.
         В Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на среднесрочную перспективу   отмечено обеспечение преемственности целей и задач предыдущего планового периода, ориентирование на создание условий для социально-экономического развития Акшинского муниципального округа и достижения показателей определенных указами Президента Российской Федерации, стратегии социально-экономического развития Забайкальского края до 2035 года.  
    Целью основных направлений бюджетной и налоговой политики Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов является определение на ближайший трехлетний период базовых принципов, условий и подходов, применяемых при формировании бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026-2028 годы.
        Необходимым условием решения постановленных задач остается сохранение устойчивости и сбалансированности бюджета округа, приоритет и повышение эффективности бюджетных расходов, обеспечение соответствие объема  расходных обязательств Акшинского муниципального округа Забайкальского края имеющимся финансовым источникам. 
            В предстоящий трехлетний период бюджетная политика Акшинского муниципального округа Забайкальского края сохранит свои приоритеты и будет направлена на выполнение следующих задач:
1.Обеспечение действующих расходных обязательств источниками финансирования;
2. Повышения бюджетной устойчивости Акшинского муниципального округа;
3. Повышение эффективности и оптимизации бюджетных расходов;
4.Совершенствование методов контроля за использованием бюджетных средств;
5. Обеспечение открытости бюджетного процесса и вовлечение в него граждан.

Основные направления налоговой политики заключаются:
- обеспечение стабильности налогового законодательства, исключение принятия изменений, снижающих устойчивость доходной части бюджета к резким изменениям внешнеэкономических факторов;
- отказ от увеличения номинального налогового бремени при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы;
-унификация налоговых ставок, пересмотр налоговых льгот и освобождений, в том числе имеющих социальную направленность;
- повышение качества налогового администрирования, включая устранение административных барьеров, препятствующих добросовестному исполнению налоговых обязанностей, а также эффективное использование инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов;
- создание эффективной, сбалансированной налоговой и бюджетной системы, отказ от необоснованных мер в области увеличения налогового бремени;
- формирование законодательства округа о налогах и сборах по введению местных налогов на территории, установлению экономически обоснованных налоговых ставок и льгот по местным налогам, оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности, а также утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет.
      В связи с вышеизложенным, бюджетная и налоговая политика, проводимая округом на 2026 год и плановый период 2027 - 2028 годы, осуществляемая в условиях неблагоприятной экономической ситуации, негативным образом сказывающейся на доходных источниках местного бюджета, должна способствовать повышению эффективности бюджетной системы, обеспечению сбалансированности бюджета и качества управления бюджетным процессом.

1.5. Основные направления долговой политики Акшинского муниципального округа.
       
        «Основные направления долговой политики Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» утверждены постановлением администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 727 от 31.10.2025 года.
Основные направления долговой политики Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов сформированы на основе приоритетов, определенных: решением совета муниципального района «Акшинский район» от 09.10.2019 года № 397 «О стратегии социально-экономического развития Акшинского района на период до 2030 года».
Принятие долговой политики округа позволит в среднесрочном периоде обеспечить сбалансированность и долговую  устойчивость бюджета Акшинского муниципального округа.
          Целями долговой политики являются:
- эффективное управление муниципальным долгом;
- обеспечение взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета округа в привлечении заемных средств;
- учет информации и формирование отчетности о долговых обязательствах Акшинского муниципального округа;
- оптимизация структуры муниципального долга с целью минимизации стоимости его обслуживания.
          Долговая политика Акшинского муниципального округа направлена на:
- безусловное исполнение и обслуживание долговых обязательств округа в условиях любой, в том числе самой неблагоприятной, макроэкономической и бюджетной ситуации, изменения конъюнктуры на финансовом рынке;
- соблюдение верхних пределов муниципального долга, предельного объема заимствований в пределах, установленных Бюджетным кодексом РФ и решением Совета Акшинского муниципального округа;
- обеспечение поддержания расходов на обслуживание муниципального долга в пределах, установленных Бюджетным кодексом РФ и  решением Совета Акшинского муниципального округа;
- минимизацию стоимости обслуживания муниципального долга;
- доступность информации о муниципальном долге.

Кроме основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа   проектом бюджета в соответствии с п.п.2,3 ст.184.1 БК РФ предлагается утвердить:

      Статья 2 «Источники финансирования дефицита бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» (приложение 1 и 2 к проекту решения «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов»;
     Статья 3 «Нормативы распределения доходов между бюджетом края и бюджетом Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов (приложение 3);
         Статья 4.  «Объемы поступлений доходов в бюджет Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов ( приложения № 4 и 5);
         Статья 5. Объемы бюджетных ассигнований бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов (приложения 6-9).
Утверждение перечня муниципальных  программ , объема и распределение бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение  реализации муниципальных программ (приложения 10,11).
Утверждение и распределение  бюджетных ассигнований  бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на исполнение публичных обязательств на 2026 год и плановый период 2027 -2028 годов ( (приложение 12-13),
Утверждение бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2026 г и плановый период 2027 – 2028 годов;
Утверждение резервного фонда на 2026 год и плановый период и плановый период 2027 – 2028 годов;
         Статья 6. Верхние пределы муниципального внутреннего долга Акшинского муниципального округа Забайкальского края по состоянию на 1 января 2027 года, на 1 января 2028 года и на 1 января 2029 года и объем расходов на обслуживание муниципального долга Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;
          Статья 7. Особенности исполнения бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края в 2026 году.
          Статья 8. Особенности использования средств, предоставляемых отдельным юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям  в 2026 году.
          Статья 9. Обеспечение выполнения требований бюджетного законодательства.
          Статья 10. Вступление в силу решения о бюджете Акшинского муниципального округа.
Перечень доходов Проекта бюджета соответствует ст.41, 42, 46, 61.6, 62 Бюджетного кодекса РФ.
2. Доходы.
Согласно представленной пояснительной записки к Проекту бюджета, прогнозируемые расчеты объемы налоговых и неналоговых доходов в бюджет округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов проводились   на основе основных направлений бюджетной и налоговой политики Забайкальского края, а также Акшинского муниципального округа Забайкальского края и на основании прогноза  социально-экономического развития Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов

Объемы межбюджетных трансфертов, определены проектом  Закона Забайкальского края «О бюджете Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов».
Проект бюджета по доходам на 2026 год сформирован в сумме 713 545 068,00 рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 205 008 068,00 рублей, безвозмездные поступления в сумме 508 537 000,00 рублей. Доля налоговых и неналоговых доходов составляет 28,7 % от общего объема доходов на 2026 год, доля безвозмездных поступлений – 71,3 %.
На плановый период бюджет по доходам сформирован  следующим образом: на 2027 год в сумме 629 114 628,00 рубля и на 2028 год в сумме 648 061 694,00 рубля.
Характеристика объема доходов бюджета района в 2026 году по сравнению  с первоначально утвержденными бюджетными назначениями на 2025 год приведена в следующей таблице:

рубли

Наименование доходов	Первоначально утвержденные бюджетные назначения на 2025 г (решение № 94 от 23.12.2024 г)	Бюджетные назначения 2026 года	Отклонения руб/%	
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	157 259 270,00	205 008 068,00	+ 47 748 798,00/ 130,4 %	
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 	154 542 670,00	203 230 468,00	+48 687 798,00/ 131,5 %	
Налог на доходы физических лиц	 127 207 300,00	170 072 700,00	+ 42 865 400,00/ 133,7 %	
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	15 517 470,00	18 516 768,00	+2 999 298,00/ 119,3 %	
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	2 534 900,00	2 862 000,00	+327 100,00/ 112,9 %	
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	0	0	-	
Единый сельскохозяйственный налог	2 687 000,00	1 740 000,00	- 947 000,00/ 35,2%	
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1 736 000,00	1 764 000,00	+28 000,00/
101,6 %	
Государственная пошлина	1 450 000,00	5 246 000,00	+ 3 796 000,00/ 361,8%	
Налог на имущество 	1 383 000,00	1 074 000,00	- 309 000,00/
22,3%	
Земельный налог 	2 027 000,00	1 955 000,00	- 72 000/3,5%	
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	2 716 600,00	1 777 600,00	-  939 000,00/ 34,6%	
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления	177 600,00	177 600,00	- 	
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных зем.уч.	500 000,00	500 000,00	- 	
Платежи при пользовании природными ресурсами	189 000,00	0,00	-189 000,00/100 %	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	100 000,00	100 000,00	-	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 750 000,00	1 000 000,00	- 750 000,00/ 
42,8 %	
Безвозмездные поступления	488 299 700,00	508 537 000,00	+ 20 237 300,00 /104,1%	
Доходы бюджета - Всего	645 558 970,00	713 545 068,00	+67 986 098,00
/ 110,5 %	

Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что   прогнозируемые поступления налоговых и неналоговых доходов на 2026 год   в основном увеличатся по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями бюджета 2025 года.
Доходы на плановый период 2027 года прогнозируются в сумме 629 114 628,00 рублей, на плановый период 2028 года прогнозируются в сумме 648 061 694,00 рублей.

2.1.Налоговые и неналоговые доходы
Налоговые и неналоговые доходы бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 г. прогнозируются в объеме 205 008 068,00 рублей, что на   47 748 798,00 рублей или на 30,4 % выше первоначально утвержденного бюджета на 2025 г. 
 Собственные доходы на плановый период 2027 и 2028 годов прогнозируются с увеличением и составят соответственно 228 558 728,00 рублей и 246 773 794,00 рублей. 
Прогнозируемые собственные  доходы на 2026 год представлены в следующей диаграмме , показатели  в тыс.рублях:

2.1.1 Налоговые доходы.

Налоговые доходы бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 г. спрогнозированы в объеме 203 230 468,00 рублей. Удельный вес налоговых доходов в общих доходах бюджета муниципального округа составляет 28,5 %. По сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями 2025 г прогнозируется увеличение налоговых доходов на 48 687 798,00 рублей или на 31,5 %.
Основную долю в налоговых доходах составляет налог на доходы физических лиц – 83,7 % или 170 072 700,00 рублей. 
       В представленной пояснительной записке  к Проекту бюджета указывается, что прогноз поступлений  налога на доходы физических лиц рассчитан в соответствии с положениями главы 23  «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ, исходя из статистической налоговой отчетности (форма 5-НДФЛ за 2024 год), с учетом темпов роста заработной платы работников организаций по прогнозу социально-экономического развития Акшинского муниципального округа Забайкальского края, а также нормативов отчислений в местный бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом № 608-ЗЗК от 20.12.2011 г «О межбюджетных отношениях в Забайкальском крае».
          Также  в расчетах учтен налог на доходы физических лиц от прочих источников доходов, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению которых возложена на налоговых агентов, а также от физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, от иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, а также от физических лиц в части суммы налога, превышающей 312,0 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн. руб., в связи с введением прогрессивной шкалы налоговой ставки (свыше 13%).
         Налог на доходы прогнозируется  меньше  прогнозных показателей Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю на 8 477 700,00 рублей (на 4,7 %), в сравнении с ожидаемым исполнением бюджета 2025 года с увеличением на 13 172 700,00 рублей (8,4 %).
  На плановый период 2027 и 2028 годов налог на доходы планируется также с увеличением по отношению к первоначально утвержденному бюджету 2025 года      и составит соответственно 186 909 897,00 рублей и 203 357 968,00 рублей.                                    
           Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории РФ по нормативу отчисления, установленному законодательством Забайкальского края   на 2026 год предусмотрены в размере 0,3159 % и составят 18 516 768,00 рублей, составляет 9,1 % в структуре налоговых доходов. Увеличение поступлений по данному виду доходов на 2 999 298,00 рублей в бюджете 2026 года по сравнению с первоначальными бюджетными назначениями 2025 года на 19,3 %. 
           На плановый период 2027 год и 2028 года акцизы планируются соответственно в сумме 24 902 031,00 и 25 992 576,00 рублей.
             Прогнозируемая на 2026 год сумма поступлений налогов на совокупный доход в бюджет составит 6 366 000,00 рублей, с уменьшением на 591 900,00    рублей, или 9,3 % по сравнению с   первоначальными бюджетными назначениями 2025 года, и на 8 % больше  по сравнению с ожидаемым исполнением 2025 года (ожидаемое поступление данных доходов в 2025 году составляет в сумме 5 892 119,00 рублей).
       В составе налога на совокупный доход планируется поступление по следующим видам:
•	 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения прогнозируется на 2026 год в сумме 2 862 000,00 рублей (составляет 1,4 % в структуре налоговых доходов), по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями на 2025 год прогнозируется с увеличением 12,9 % или на 327 100,00 рублей.                                На плановый период 2027 и 2028 годов запланировано данного вида доходов в сумме 3 065 200,00 и 3 414 650,00 рублей соответственно.
•	Поступление единого сельскохозяйственного налога спрогнозировано на 2026 год в 
объеме 1 740 000,00 рублей (0,9 % в структуре налоговых доходов), что на 947 000,00 рублей или на 35,2 % меньше первоначально утвержденных бюджетных назначений бюджета 2025 г. Причиной значительного  уменьшения данного налога в проекте бюджета на 2026 год по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями 2025 г является снижением налогооблагаемой базы по итогам 2024 года по ряду плательщиков, что отражено в пояснительной записке к проекту бюджета. Прогноз поступлений данного налога на 2026 год отражен  по данным УФНС.
Прогноз поступлений данного дохода на плановый период 2027 год и 2028 года составляет в сумме 1 812 000,00 рублей и 1 859 000,00 рублей соответственно.
•	По налогу, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения  на 2026 год прогнозируется объем в сумме 1 764 000,0 рублей, по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями на 2025 год   прогнозируется с увеличением 1,6 % или на 28 000,00 рублей. 
      Прогноз поступлений данного дохода на плановый период 2027 год и 2028 год составляет в сумме 1 662  000,00 рублей и 1 784 000,00 рублей соответственно.
       Налоги на имущество прогнозируются на 2026 год в сумме 3 029 000,00 рублей, по сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями в бюджете 2025 года прогнозируется с уменьшением на 381 000,00 рублей или на 11,1 %.  Причины уменьшения прогнозируемого  объема поступлений на 2026 год в пояснительной записке не отражены.
              В том числе поступление налога на имущество прогнозируется в сумме 1 074 000,00 рублей, с уменьшением  к первоначально утвержденным показателя бюджета 2025 г на 22,3 %, ожидаемая оценка поступлений налога на имущество за 2025 год составляет 1 383 000,00 рублей.
            Земельный налог прогнозируется  в сумме 1 955 000,00 рублей с уменьшением на 3,5 % к первоначально утвержденным бюджетным назначениям по данному налогу на 2025 год.              На плановый период 2027 и 2028 годов налог на имущество прогнозируется в сумме 1 084 000,00 рубля и в сумме 1 095 000,00 рублей соответственно, земельный налог в сумме  1 998 000,00 рублей и в сумме 2 042 000,00 рублей соответственно.
       Прогноз поступлений по налогам на имущество  по Акшинскому муниципальному округу на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов соответствует прогнозным поступлениям по данным УФНС по Забайкальскому краю на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов.
            Поступление государственной пошлины спрогнозированы на 2026 год в объеме  5 246 000,00   рублей (2,6 % в структуре налоговых доходов), что на 3 796 000,00 рублей или в 3,6 раза выше первоначально утвержденных бюджетных назначений 2025 года. 
        Согласно пояснительной записки госпошлина на 2026 год прогнозируется в соответствии с главой 25.3 «Государственная пошлина» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом проектировок главных администраторов доходов бюджета округа. По данным налогового органа госпошлина прогнозируется на 2026 год в сумме 4 666 000,00 рублей, ожидаемое поступление в 2025 году    в сумме 5 080 000,00 рублей.
           На плановый период 2027 и 2028 год госпошлина прогнозируется в сумме 5 298 000,00 рублей и 5 351 000,00 рублей соответственно. 

2.1.2 Неналоговые доходы
       	Неналоговые доходы предусмотрены проектом на 2026 год в объеме 1 777 600,00 рублей, что меньше на 939 000,00 рублей или на 34,6 % первоначально утвержденных бюджетных назначений 2025 года с уменьшением к ожидаемой оценке поступлений 2025 года на 36,2%. В структуре собственных доходов на 2026 год неналоговые доходы составят 0,9 %. 
         Источниками  в составе неналоговых доходов продолжают оставаться:  доходы от использования имущества,  находящегося в муниципальной собственности в сумме 677 600,00 рублей (38,1 % в  объеме неналоговых доходов), доходы от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 100 000,00 рублей (5,6 % в объеме неналоговых доходов) и  штрафы, санкции в сумме 1 000 000,00 рублей в общем объеме неналоговых доходов составляют 56,2 %.   
      Доходы от использования имущества прогнозируются на 2026 год на уровне  первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2025 г.   Бюджетные назначения на плановый период 2027 и 2028 годов составят по 677 600,00 рублей.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности складываются из следующих основных поступлений неналоговых доходов:
•	доходы от сдачи в аренду земельных участков  государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков-  500 000,00  рублей, 
•	доходы от сдачи в аренду имущества спрогнозированы в объеме 177 600,00 руб.
           Доходы от продажи материальных активов на 2026 год прогнозируются по данным отдела архитектуры, имущественных, земельных отношений, дорожного хозяйства и транспорта Администрации Акшинского муниципального округа в сумме 100 000,00 рублей.
       Штрафы, санкции на 2026 год прогнозируются в сумме 1 000 000,00 рублей, с уменьшением      первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2025г на 42,8 % или на 750 000,00 рублей.
         Объем неналоговых доходов в плановом периоде прогнозируется в сумме 1 827 600,00 рублей на 2027 год и в сумме 1 877 600,00 рублей на 2028 год.
      Проанализировав прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет округа Контрольно-счетная палата считает, что в целом в расчетах учтены возможные поступления, прогноз поступлений реалистичен.

2.2. Безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты)

                Общий объем безвозмездных поступлений на 2026 год   спрогнозирован в сумме 508 537 000,00 рублей или 71,3 % от общего объема доходов с увеличением на 20 237 300,00   рублей (4,1 %) по отношению к первоначально утвержденным бюджетным назначениям на 2025 год.
Структура безвозмездных поступлений характеризуется следующими данными:
Дотации всего – 207 172 000,00 рублей (40,7 % от общего объема безвозмездных поступлений);
Субсидии – 24 088 600,00 рублей (4,7 % от общего объема безвозмездных поступлений);
Субвенции – 245 914 100,00 рублей (48,4 % от общего объема безвозмездных поступлений); 
Иные межбюджетные трансферты в сумме 31 362 300,00 рублей (6,2 % от общего объема безвозмездных поступлений);
 Объем безвозмездных поступлений в плановом периоде 2027  и 2028 годов прогнозируется в сумме  400 555 900,00 рублей и  401 287 900,00 рублей соответственно. 

3.	Расходная часть Проекта бюджета

Проект решения о бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края сформирован по расходам в следующих объемах:
- 2026 год в сумме 713 545 068 рублей 00 копеек;
•	На плановый период: 2027 год в сумме 629 114 628 рубля 00 копеек, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 9 131 193 рублей 00 копеек;
•	2028 год в сумме 648 061 694 рублей 00 копейки, в том числе условно утверждаемые расходы  в сумме 19 707 490 рублей 00 копеек 
Анализ планируемых расходов бюджета с учетом функциональной направленности на планируемый период предполагает приоритетное финансирование социальной сферы. Доля таких расходов в общем объеме расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 год составляет 60%  или 492 055 729 рублей (  доля расходов на социальную сферу по сравнению с 2024  годом уменьшилась на 17,5%, при этом  сумма расходов увеличилась на  68 307 772 рубля) , в том числе расходы  предусмотрены  на 2026 год:  на образование 58% или 415 327 297,00 рубля, на культуру и кинематографию 10,8% или 76 728 432 рубля 00 копеек рублей , в том числе по распорядителям бюджетных средств предусмотрено    по разделу  социальная  политика     17 685 577 рублей 00 копеек .
При проведении экспертизы Проекта бюджета установлено, что в 2026 году и плановом периоде 2027 и 2028 годов расходы бюджета Акшинского муниципального округа,   распределены между 1 главным распорядителем и 3 распорядителями бюджетных средств, исполняющих свои полномочия в соответствии со ст. 158 БК РФ:
902 – Комитет по финансам администрации Акшинского муниципального округа, объем расходов в бюджете округа на 2026 год составит 10 361 762 рублей 00 копеек, доля в ведомственной структуре расходов – 1,5 %; на плановый период 2027 и 2028 годов объем расходов планируется в сумме 9 919 329 рублей 00 копеек и 10 387 762  рублей 00 копеек соответственно.
903- Администрация Акшинского муниципального округа , объем расходов по данному распорядителю на 2026 год  составит в сумме 200 860 377 рублей 00 копеек, доля в ведомственной структуре расходов – 28 %; на плановый период 2027 и 2028 года объем расходов по данному   распорядителю предусмотрен в объеме  158 846 369 рублей 00 копеек и  164 278 805 рублей 00 копеек соответственно
904 –Комитет культуры, спорта и молодежной политики администрации   Акшинского муниципального округа объем расходов в бюджете округа на 2026 год составит 76 728 432 рубля 00 копеек, доля в ведомственной структуре расходов – 10,8 %; на плановый период 2027 и 2028 года объем расходов по данному   распорядителю предусмотрен в объеме  69 892 054,00 и 75 879 589  рублей 00 копеек  соответственно.
926–Комитет образования Администрации Акшинского муниципального округа, объем расходов в бюджете округа на 2026 год составит 415 327 297 рублей 00 копеек, доля в ведомственной  структуре расходов – 58 %,  на плановый период 2027 и 2028 года объем расходов по данному главному распорядителю предусмотрен в объеме 390 456 876 рублей 00 копеек и 397 515 538 рублей 00 копеек соответственно.
 Анализ распределения бюджетных ассигнований из бюджета муниципального округа по разделам бюджетной классификации на 2026 год и плановый период 2027 – 2028 годы приведен в Таблице , показатели отражены в рублях:

 Наименование раздела	Утверждено 
 на 
2025 год
(в редакц.реш от
23.12.2024 г №94	Проект 
 на 
2026 год	Проект 
 на 
2027 год	Проект 
 на 
2028 год	Отклонение	
					2026 /2025	2027/ 2026	2028 /2027	
					в сумме	в %	в сумме	в %	в сумме	в %	
Общегосударственные вопросы
(0100)	106 387 366,37	121 620 929,00	109 962 674,00	116 240 656,00	15 233562,63	114	-11658255	90,4	6277982	105,7	
Национальная оборона (0200)	1 596 400,00	895 800,00	995 200,00	1 240 100,00	-700600,00	56	-99400,00	111	+244900	124	
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность (0300)	5 418 529,00	6 642 265,00	6 395 351,00	6 727 693,00	+1223736	123	-246914	96	+332342	105	
Национальная экономика (0400)	25 689 070,00	43 330 668,00	43 501 431,00	42 511 076,00	+17641538	168	+170763	100,4	-990000,00	98	
Жилищно-коммунальное хозяйство (0500)	2 740 000,00	29 250 000,00			+26510000						
Охрана окружающей среды (0600)	1 449 000,00	480 000,00			-1401000,00	33					
Образование (0700)	426 024 542,00	431 789 425,00	398 131 719,00	406 318 215,00	+5764883	101	-33657706	92	8186496	102	
Культура и кинематография
(0800)	56 717 634,00	59 191 304,00	54  219 411,00	59 295 312,00	+2473670	104	-4971893	92	+5075901	109	
Здравоохранение (0900)	10 000,00										
Социальная политика
(1000)	17 379 460,00	17 685 577,00	15 908 842,00	15 728 642,00	+306117	102	-1776735	90	-180200	99	
Физическая культура и спорт (1100)	340 000,00	290 000,00			-50000	85					
Средства массовой информации (1200)	1 485 000,00	2 369 100,00			+884100	159					
Обслуживание государственного 
и муниципального долга (1300)	295,23										
Межбюджетные трасферты (1400)											
Итого расходов											
В том числе Условно утвержденные расходы,  			9 131 193,00	19 707 490,00							

ВСЕГО	645 237 296,60	713 545 068,00	629 114 628,00	648 061 694,00	+68307771,4	111	-84432440,00	88	+18947066	103	
      
Общий объем бюджетных ассигнований по расходам на 2026 год, предлагаемых к утверждению проектом бюджета  составляет в сумме 713 545 068,00 рублей, что составляет 111 % к утвержденным  бюджетным назначениям на 2025 год решением Совета № 94 от 23.12.2024 года (645 237 296,00 рублей) и  на 83,0 % к ожидаемому исполнению по расходам в 2025 году  (850 917 122,74 рублей).
Увеличение бюджетных ассигнований в абсолютном и процентном выражении на 2026 год в сравнении с утвержденными плановыми бюджетными ассигнованиями 2025 года планируется по следующим разделам:
-  01 00 «Общегосударственные вопросы» на сумму  15 233 562,63 рублей  или на 14%;
- 03 00 «Национальная безопасность» на сумму 1 223 736 рублей или на 23%.
- 0400 «Национальная экономика» на сумму 17 641 538  рублей, или на  68%;
-0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 26 510 000,00 рублей
- 0700 «Образование» на 5 764773,00 рублей, или на 1 %;  
- 0800 «Культура и кинематография» на сумму 2 473 670,00 рублей или на 4%;
- 1000 «Социальная политика» на 306 117,00  рублей, или на 2%;
 - 12 00  Средства массовой информации на 884 100,00  рублей или на 59%;

Сокращение бюджетных ассигнований планируется по следующим разделам:
 -0200 «Национальная оборона » на 700 600,00 рублей или на 44%;
 -0600 «Охрана окружающей среды » в сумме 1 401 000,00 рублей или на 67%;
 -1100 « Физическая культура и спорт »  в сумме 50 000,00 рублей или 15%;
  -1300 «Обслуживание муниципального долга на» 2 921,77 рублей или  9%
Из приведенных в таблице данных видно, что динамика планируемых расходов на 2026 год положительная и характеризуется следующими показателями, сформированными к предыдущему году: (+) 68 307 771,4 рублей, или (+11%), на 2027 год к 2026 году отрицательная  (-) 84 432 440,00 рублей,  или (-) 12 %, на 2028 год к 2027 году положительная (+) 18 947 066,00  рублей, или (+3)%.

Расходы бюджета на 2026 год  по разделам  представлены в следующей диаграмме:  показатели в тыс.руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА     2026 г

На 2026 год остаются на уровне 2022 -2024 годов тарифы страховых взносов, в связи с изменением налогового законодательства принятыми законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ   на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование введен общий тариф в размере 30% от фонда оплаты труда.  Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2% от фонда оплаты труда.
           Согласно пояснительной записке представленной с проектом бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов фонд оплаты труда на 2026 год предусмотрен за счет средств местного бюджета из расчета на 8,5 месяцев в сумме 280 801 008,00 рублей, на плановый период 2027, 2028   год на 8,6 месяцев и 9 месяцев в сумме 284 104 549,00  рублей и 297 318 714,00 рублей соответственно. Расходные обязательства по заработной плате работников муниципальных учреждений, денежное содержание лиц, замещающих муниципальные должности района, муниципальных служащих рассчитаны в условиях действующего законодательства и нормативно-правовых актов Акшинского муниципального округа. Потребность по фонду оплаты труда рассчитана  с учетом увеличения должностных окладов работникам муниципальных учреждений, муниципальным служащим в соответствии с пунктом 12 статьи 6 Закона Забайкальского края  от 24.12.2024 г №2446-ЗЗК «О бюджете Забайкальского края на 2025 год  и плановый период 2026 – 2027 годов»  постановлением Правительства Забайкальского края от 14.10.2025 г №567 «О внесении изменений в Методику расчета нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления  муниципальных образований Забайкальского края» и в соответствии с решениями Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края №50, №51 от 24.10.2025 г «О внесении изменений в Положение о денежном вознаграждении лиц, замещающих муниципальные должности в органах местного самоуправления Акшинского муниципального округа Забайкальского края», «О внесении изменений в Положение о размерах и условиях оплаты муниципальных служащих Акшинского муниципального округа Забайкальского края» и составляет в сумме 396 424 952 рубля 00 копеек, без учета повышения по «указным» категориям.
Также согласно пояснительной записки к проекту бюджета расходы на оплату коммунальных услуг планировались на основании лимитов на потребление электроэнергии муниципальным учреждениям, финансируемым из бюджета Акшинского муниципального округа на 2026  год     в сумме 32 803 857 рублей  или на 11 месяцев от лимитов, представленных Управлением экономики администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края.
В пояснительной записке отражается  увеличение объемов расходов  по коммунальным расходам  по сравнению с объемами 2025 года на 7 211 638,00 рублей (исходя из прогноза лимитов) .
     Расходы по котельно-печному топливу на основании лимитов на потребление дров, угля муниципальным учреждениям, финансируемым из бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 год предусмотрены проектом бюджета в размере  28 074 109 рублей или на 11 месяцев  от представленных лимитов  . Объемы по котельно-печному топливу по сравнению с первоначальными объемами 2025 года увеличились на 2 469 280 рублей в связи с увеличением цены на уголь.
          
 Бюджетные ассигнования по разделам и подразделам бюджета Акшинского муниципального округа  Забайкальского края характеризуются следующими показателями:    
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» 
Проектом бюджета на 2026 год предусмотрены бюджетные ассигнования на исполнение соответствующих расходных обязательств в сумме 121 620 928 рублей, что выше утвержденных бюджетных ассигнований в первоначально утвержденной редакции решения Совета от 23.12.2024 г № 94  на 15 233 562,63  рубля.  
 Причина увеличения согласно пояснительной записке, представленной к проекту решении: обусловлены причинами , вытекающими из общих подходов к формированию расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов».
На плановый период 2027, 2028 годы бюджетные ассигнования предусматриваются в сумме 109 962 674 рублей и 116 240 656,00 рублей.
Бюджетные ассигнования предусматривают по подразделам бюджетной классификации
- на обеспечение деятельности Главы муниципального округа по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской федерации и муниципального образования» в сумме 1 999 853,00 рублей, с увеличением  к первоначально утвержденным ассигнованиям на 2025 год в сумме 136 817,00  рублей или на 7,3%, одна из  причин увеличения бюджетных ассигнований  по фонду оплаты труда в связи с увеличением должностных окладов   муниципальным служащим  и лицам, замещающим муниципальные должности на 4,2%  в соответствии с пунктом 12 статьи 6 Закона Забайкальского края  от 24.12.2024 г №2446-ЗЗК «О бюджете Забайкальского края на 2025 год  и плановый период 2026 – 2027 годов»  постановлением Правительства Забайкальского края от 14.10.2025 г №567 «О внесении изменений в Методику расчета нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления  муниципальных образований Забайкальского края» и в соответствии с решениями Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края №50, №51 от 24.10.2025 г «О внесении изменений в Положение о денежном вознаграждении лиц, замещающих муниципальные должности в органах местного самоуправления Акшинского муниципального округа Забайкальского края», «О внесении изменений в Положение о размерах и условиях оплаты муниципальных служащих Акшинского муниципального округа Забайкальского края» .
- на обеспечение деятельности представительного органа по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов муниципального образования» предусматриваются ассигнования по фонду оплаты труда в сумме 1 692 494,00 рубля   с увеличением к первоначально утвержденным бюджетным ассигнованиям 2025 года на    52 656,00 рубля или на 3,2%; 
- по подразделу 0104 «Функционирование высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ и органов местного самоуправления» ассигнования предусмотрены в объеме 37 490 785,00 рублей, что выше на 1 408 356,00 рублей от утвержденных в 2025 году или на 3,9%.  
В составе данного подраздела предусмотрены целевые средства из краевого бюджета: 
-единая субвенция местным бюджетам сумме 910 720,00 рублей, на плановый период 2027 и 2028 годы предусмотрено в сумме 1 430 400,00 рублей и 1 379 400,00 рублей соответственно;
- полномочия в сфере государственного управления охраной труда - 463 000 рублей, на плановый период 2027 и 2028 годы предусмотрено в сумме 464 100,00 рублей и 465 200,00 рублей соответственно;
- по созданию административных комиссий предусмотрено на 2026 год и плановый период 2027  и 2028 года по 16 700,00 рублей соответственно;
- по подразделу 0105 «Судебная система» предусматриваются ассигнования на 2026 год в сумме 14 100,00 рублей на осуществление государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели в судах общей юрисдикции, на плановый период ассигнования предусмотрены в сумме 2 800,00 рублей и 3000,00 рублей.
- по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на 2026 год планируются расходы в сумме 8 669 268,00 рублей,  с увеличением к утвержденным ассигнованиям 2025 года  решением Совета от 23.12.2024 г № 94  в сумме 293 624,00 рубля. Бюджетные ассигнования в данном подразделе предусматриваются на обеспечение деятельности Комитета по финансам в сумме 6 442 316, 00  рубля и Контрольно-счетной палаты в сумме 2 226 952,00 рублей. 
 На плановый период  2027 и 2028 года ассигнования по данному подразделу предусматриваются в сумме 8 249 417,00 рублей и  8 640 180,00 рублей соответственно;
 - объем бюджетных ассигнований по подразделу 0111 «Резервные фонды» на 2026 год составит 800 000,00 рублей, что составляет 114% к уровню утвержденных бюджетных назначений 2025 года; на плановый период предусмотрено также по 800 000,00 рублей.
- на решение задач общегосударственного характера по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в 2026 году планируется направить 70 954 429,00 рубля, что выше утвержденных бюджетных ассигнований 2025 года в первоначальной редакции на  13 232 809,63 рублей. Увеличение по данному подразделу  согласно пояснительной записке к проекту решения о бюджете произошло  в связи с выделением бюджетных ассигнований на бюджетное учреждение «Служба материально-технического учреждения»  .
В соответствии с материалами Проекта бюджета в составе расходов подраздела  01 13 планируются следующие расходы:
- расходы на реализацию мероприятий по трем муниципальным программам –в сумме 210 000,00 рублей, или 38,8% от потребности;
По разделу 0200 «Национальная оборона »  на 2026 год предусмотрено бюджетных ассигнований   в сумме 895 800,00 рублей, что составляет 56% к показателям  первоначально утвержденного бюджета  2025 года  ,  на плановый период 2027 и 2028 годов предусмотрено по 995 200,00 рублей 1 240 100,00 рублей соответственно.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная   деятельность» на 2026 год проектом бюджета предусмотрены   бюджетные   ассигнования в сумме 6 642 265 ,00 рублей с увеличением к утвержденным бюджетным ассигнованиям в первоначальном решении на 2025 год на 1 223 736,00 рублей, в том числе:
- фонд оплаты труда по обеспечению деятельности подведомственных учреждений в сумме 4 937 265,00 рублей, с увеличением к 2025 году на 818 736,00 рублей (согласно пояснительной записке предусмотрены бюджетные ассигнования на фонд оплаты труда Единой диспетчерской службы муниципального округа и службы «112»);
- на   реализацию мероприятий по муниципальной программе «Обеспечение мер по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и осуществлению мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах в сумме 300 000,00 рублей или в размере 9,1% от потребности (5 875 300,00 рублей). 
- мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий в сумме 1 300 000,00 рублей, с увеличением к утвержденным ассигнованиям на 2025 год в сумме 250 000,00 рублей  - на реализацию муниципальной программы «Создание и развитие Единой дежурно-диспетчерской службы Администрации Акшинского муниципального округа на 2025-2026 гг в сумме 105 000,00 рублей.
      На плановый период 2027, 2028 года бюджетные ассигнования по данному разделу предусматриваются в сумме 6 395 351,00 рублей и 6 727 693,00 рублей соответственно.
     По разделу 0400 «Национальная экономика» проектом бюджета на 2026 год предлагаются бюджетные ассигнования в общей сумме 43 330 668  рублей 00 копеек, что  выше утвержденных бюджетных  ассигнований  в первоначальном решении о бюджете на 2025 год  на  17 641 598 рублей 00 копеек. 
        На плановый период 2027, 2028 годы ассигнования предусматриваются в сумме 43 501 431 рублей 00 копеек и 42 511 076 рублей00 копеек ;
Согласно   приложению 6 к проекту решения и пояснительной записке: в данном разделе предусмотрены ассигнования на:
•	 муниципальные программы по общеэкономическим вопросам в сумме 480 000,00 рублей,  
•	подраздел 0405 «сельское хозяйство и рыболовство» в сумме 1 311 300,00 рублей, в том числе организация мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в сумме 1 161 000,00 рублей и администрирование государственного полномочия по организации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в сумме 150 300,00 рублей, 
•	подраздел 0406 «водное хозяйство» в сумме  85 000,00 рублей, в том числе муниципальная программа «Чистая вода» в сумме 85 000,00 рублей.
•	 Подраздел 0409 на «Дорожное хозяйство» на 2026 год  предусмотрено в сумме 41 454 068,00 рублей. На плановый период 2027 и 2028 годов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме  41 983 331,00 рублей и 40 992 576,00 рублей соответственно, согласно пояснительной записке  в 2026 году предусмотрены ассигнования за счет средств бюджета Забайкальского края на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог  общего пользования местного значения и искусственных сооружений в сумме 22 937 300,00 рублей, формирование дорожного фонда Акшинского муниципального округа в сумме 18 516 768,00 рублей.
 По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусмотрены бюджетные ассигнования на 2026 год в сумме 29 250 000,00 рублей с увеличением  бюджетных ассигнований к утвержденным ассигнованиям в первоначальном решении о бюджете на 2025 год в сумме 26 510  000,00 рублей, в том числе:
- по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство»  на 2026 год в бюджете округа предусмотрено в сумме 4 000 000,00 рублей, в том числе на реализацию мероприятий по муниципальной программе по подготовке к осенне-зимнему периоду –это 9% от потребности , на 2027-2028 года по данному подразделу бюджетные ассигнования не планируются.
- по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные ассигнования на 2026 год предусмотрены в сумме 25 150 000,00 рублей, в том числе на содержание мест захоронения в сумме 400 000,00 рублей и в сумме 233 000,00 рублей на прочие мероприятия по благоустройству.
- Создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях-победителях Всероссийского конкурса лучших проектов  создания комфортной городской среды в сумме 24 517 000,00 рублей.
   Согласно пояснительной записке по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на создание условий для массового отдыха населения муниципального округа по проекту парка Сквер горизонтов» и мемориала.
- по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены ассигнования на реализацию мероприятий муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в 2024-2026  годах» в сумме 100 000,00 рублей в размере 13,6 % от потребности.
На плановый период 2027, 2028 годы   проектом бюджета    бюджетные ассигнования по разделу 0500 не предусмотрены.
   По   разделу 0700 «Образование» проектом бюджета на 2026 год предлагаются бюджетные ассигнования в общей сумме 431 789 425,00 рублей с увеличением утвержденных бюджетных ассигнований в первоначальной редакции решения Совета о бюджете на 2025 год на  5 764 883,00 рублей.
 Источниками финансирования по разделу «Образование» предусмотрены средства из краевого бюджета в сумме 239 586 180,00 рублей и средства бюджета округа в сумме 192 203 245,00 рублей. 
Согласно пояснительной записке Комитета по финансам бюджетные ассигнования увеличены за счет субсидий и субвенций из краевого бюджета, увеличения расходов за счет средств бюджета округа по фонду оплаты труда и расходов на оплату коммунальных услуг и котельно-печное топливо за счет увеличения тарифов и цен. В общем объеме бюджета   доля расходов по разделу «Образование» составляет 60,5%
 На плановый период 2026, 2027 года бюджетные ассигнования предусматриваются в объеме 398 131 719,00 рублей и 406 318 215,00 рублей соответственно.
          Расходы по подразделу 0701 «Дошкольное образование» проектом бюджета предусмотрены в сумме 103 724 494,00 рублей, с увеличением к утвержденным бюджетным назначениям 2025 года в первоначальном решении о бюджете на 12 % в сумме 11 270 261,00 рублей. Средства по подразделу предусмотрены   в виде субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение   муниципального задания на оказание муниципальных услуг дошкольными образовательными учреждениями, в том числе   за счет средств краевого  бюджета в сумме  56 550 000,00 рублей,  за  счет  средств  бюджета  округа расходы составят  47 174 494,00 рублей. 
      В данном подразделе предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий по муниципальной программе «Развитие системы дошкольного образования в Акшинском муниципальном  округе на 2026 год» в сумме 150 000,00 рублей, расходы предусмотрены по программе в размере 2,1% от потребности. 
       На плановый период 2027-2028 годов по данному подразделу    ассигнования предусмотрены в объеме 96 207 797,00 рублей и 98 410 126,00 рублей.
  По подразделу 0702 «Общее образование» объем бюджетных ассигнований предусматривается с уменьшением    к первоначально утвержденным ассигнованиям 2025 года на 3,0 % и составит в 2026 году   261 112 170 рублей. Бюджетные ассигнования по подразделу планируются в виде субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ, в том числе:
          - целевые средства краевого бюджета на  осуществление  переданных  государственных  полномочий составят 180 029 300,00 рублей, из них: 
•	на обеспечение  государственных  гарантий   прав  граждан    на  получение  общедоступного и бесплатного  дошкольного, общего образования  в  общеобразовательных  учреждениях в сумме  168 843 300,00 рублей с увеличением к утвержденным на 2025 год на 14,5%, 
•	 на  обеспечение льготным питанием   детей  из  отдельных категорий обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях , детей военнослужащих принимающих участие на СВО – 4 847 200,00 рублей с увеличением ассигнований к 2025 году на 2,7%,  
•	на  обеспечение бесплатным питанием   детей   из многодетных семей, обучающихся в 5-11 классах муниципальных образовательных организаций в сумме 4 556 800,00 рублей 
•	ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам и обеспечение выплат районных коэффициентов и процентных надбавок за стаж работы в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях, где установлены районные коэффициенты к ежемесячному денежному вознаграждению за классное руководство в сумме 1 782 000,00 рублей;
- за счет средств бюджета округа бюджетные ассигнования на 2026 год планируются в сумме 81 082 870,00 рубля . 
         В данном подразделе предусмотрен ассигнования на реализацию мероприятий по 4 муниципальным программам в сумме 3 910 000,00 рублей:  
•	«Развитие образования на 2026 год» в сумме 10 000,00 рублей  (0,4% от потребности);
•	 «Организация детского питания в муниципальных образовательных учреждениях  Акшинского муниципального округа на 2026 год» в сумме  300 000,00 рублей (6,5% от потребности);
•	 «комплексная безопасность образовательных учреждений на 2026 год»  в сумме 2 000 000,00 рублей;
•	 «По профилактике терроризма, минимизации и ликвидации его последствий на территории Акшинского муниципального округа на 2025 год» в сумме 91 586,00 рублей;
•	 «Текущий ремонт зданий образовательных учреждений Акшинского муниципального округа на 2025 год» в сумме 1 600 000,00 рублей. 
          На плановый период бюджетные ассигнования по подразделу 0702 предусматриваются в 2027 году в сумме 234 364 283 рублей, в 2028  году в сумме 236 952 982 рублей.
      
              Расходы по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» в Проекте бюджета на 2026 год предлагаются к утверждению в сумме 36 619 299,00 рубля.  Расходы по подразделу планируются в виде субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), с увеличением к утвержденным бюджетным ассигнованиям 2025 года на 4 674 562,00 рублей. 
       В данном подразделе предусматриваются ассигнования на реализацию мероприятий по муниципальной программе «Мы вместе на 2026 год» в сумме 300 000,00 рублей.  
        На плановый период 2027, 2028 годов ассигнования предусматриваются в объеме 35 405 469,00 рублей и 37 473 040,00 рублей.               
         
       Расходы по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в Проекте бюджета на 2026 год предлагаются в сумме 30 333 462,00 рубля, с уменьшением    к утвержденным ассигнованиям 2025 года в первоначальном решении о бюджете на 2 158 504,00 рублей.
       В составе подраздела предусмотрены целевые средства краевого бюджета на осуществление администрирования переданных государственных полномочий: в сумме 3 564 980 рублей, из них по опеке и попечительству – 1 609 500,00 рублей, по осуществлению полномочий в области образования – 46 880,00 рублей,  обеспечение отдыха, организация и обеспечение детей в каникулярное время в сумме 1 908 600 рублей; 
     За счет средств бюджета округа бюджетные ассигнования планируются в сумме  26 768 482 рубля, в их составе предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме:
•	 Аппарат Комитета образования в сумме 2 386 410,00 рублей;
•	обеспечение отдыха, организация и обеспечение детей в каникулярное время в сумме 2 519 078,00 рублей;
•	Учебно-методические кабинеты, централизованные бухгалтерии  в сумме 19 862 994,00 рублей;
•	Муниципальная программа «Калейдоскоп каникул» в сумме 2000 000,00рублей.

На плановый период 2027, 2028   годы бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 32 154 170,00 рублей и 33 482 067,00 соответственно.  

  По разделу  0800 «Культура и кинематография» в целом предлагается утвердить бюджетные ассигнования  в сумме 59 191 304,00 рублей  с увеличением  к утвержденным бюджетным ассигнованиям  в первоначально утвержденном бюджете 2025 года  на 2 473 670,00  рублей, в пояснительной записке к проекту решения о бюджете  причины  увеличения бюджетных назначений на 2026 год по разделу «Культура» не отражены.
В общем объеме расходов бюджета доля расходов по разделу Культура  составляет 8,3 %.  
На плановый период 2027, 2028 годы предлагаются бюджетные ассигнования в сумме 54 219 411,00 рублей и 59 295 312,00 рублей.
По подразделу 0801 «Культура»  проектом  бюджета  предусмотрены  бюджетные  ассигнования  в  сумме  51 001 629,00 рублей – субсидия  бюджетным  учреждениям  на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание  муниципальных услуг (выполнение работ),  в том числе: МУК МСКО  в сумме 32 346 541,00 рублей,  МУК МЦБ -  13 303 394 рублей, краеведческий музей – 3 561 694,00 рублей, расходы на реализацию мероприятий 7-ти муниципальных программ предусмотрены в сумме  1790 000,00 рублей (14,5 % от потребности).
На плановый период 2027-2028 годы бюджетные ассигнования по подразделу 0801 планируются в объеме 46 215 390,00 рубля и 50 905 477,00 рублей.
По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»  предусматриваются бюджетные ассигнования на 2026 год в  сумме  8 189 675,00 рублей,    из  них:  на  обеспечение  деятельности  муниципальных  казенных учреждений (содержание  аппарата  управления) – 2 721 755,00 рублей, содержание  централизованной  бухгалтерии и учебно- методических кабинетов в сумме – 5 467 920,00 рублей.; 
На плановый период 2027, 2028 годы по подразделу 0804 бюджетные ассигнования предусматриваются соответственно в сумме 8 004 021,00 рублей и 8 389 835,00 рублей.

По разделу 09 00 «Здравоохранение» на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годы бюджетные ассигнования не предусмотрены.

По разделу 1000 «Социальная политика» на 2026 год проектом бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 17 685 577,00 рублей, с увеличением к утвержденным бюджетным назначениям 2025 года на 306 117,00 рублей, бюджетные ассигнования предусматриваются:
           По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» на выплату доплат к пенсии за выслугу лет муниципальным служащим в соответствии с Положением «О ежемесячной доплате к страховой пенсии по старости (инвалидности) лицам, замещавшим муниципальные должности на постоянной основе в органах местного самоуправления Акшинского муниципального округа Забайкальского края», утвержденным решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 28.04.2023 № 45 и «Положения о пенсии за выслугу лет  муниципальных  служащих Акшинского муниципального округа Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа № 46 от 28.04.2023 г.
  По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы в 2026 году составят 7 012 141,00 рублей, что выше   бюджетных ассигнований, утвержденных в 2025 году на  605 825,00 рублей. Причины увеличения расходов по данному подразделу в пояснительной записке к проекту решения о бюджете не отражены, согласно пояснениям специалистов кадровой службы причина увеличения бюджетных ассигнований по данному подразделу в связи с произведенной  индексацией доплаты к пенсиям , а также увеличение количества пенсионеров по сравнению с 2025 годом на 3 человека.
        На плановый период 2027, 2028 годы ассигнования предусматриваются  в сумме 7 012 142,00 руб. и 7 012 142,00 руб. соответственно.
       По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» расходы предлагаются на 2026 год в сумме 1 307 900,00 рублей, в том числе ассигнования предусмотрены  за счет средств краевого бюджета на осуществление государственного полномочия по организации социальной поддержки отдельных категорий граждан путем обеспечения льготного проезда на городском и пригородном пассажирском транспорте в сумме 864 300,00  рублей а также по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования по программе «Комплексное развитие сельских территорий Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год» в сумме 443 600,00 рублей.  
       На плановый период 2027 и 2028 годов по подразделу 1003 «социальное обеспечение населения» предусматриваются бюджетные ассигнования в размере 898 900,00 рублей и 934 900,00 рублей за счет средств краевого бюджета.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы в 2026 году составят 8 865 536,00 рублей , в том числе за счет средств краевого бюджета в сумме 8 667 200,00 рублей и в сумме 198 336,00 рублей за счет средств округа. 
•	Краевой бюджет:
- «предоставление компенсации затрат родителей (законных представителей) детей – инвалидов на обучение по основным общеобразовательным программам предусмотрено  на 2026 год в сумме 99 000,00 рублей, на плановый период 2027 и 2028 годов предусмотрено ассигнований в сумме 99 000,00 и  99 000,00 рублей соответственно.
- «Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» предусмотрено на 2026 год в сумме 824 400,00 рублей с увеличением к первоначально утвержденным бюджетным назначениям 2025 года на 14,3 %, на плановый период на 2027 и 2028 год предусматриваются ассигнования в размере 777 200,00 рублей и  777 200,00 рублей.
-содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, на содержание ребенка в приемной семье, а также вознаграждения, причитающиеся приемному родителю» предусмотрено в бюджете 2026 года в сумме 7 743 800,00 рублей с уменьшением на 801 000,00 рублей или 9,4 % по отношению к первоначально утвержденным бюджетным назначениям 2025 года. На плановый период предусматриваются ассигнования в размере 7 121 600,00 рублей и 6 905 400 ,00 рублей.
Местный бюджет :  по программе «Обеспечение жильем молодых семей в 2026 году» предусмотрено в бюджете 2026 года в сумме 198 336,00 руб.
На плановый период по данному подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» предусматриваются ассигнования в размере 7 997 800,00 рублей и  7 781 600 ,00 рублей.
По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политике» предусмотрено на 2026 год в сумме 500 000,00 руб. по муниципальной программе «Доступная среда на 2026 год». На плановый период 2027 г, 2028 г.  расходы  по  данному подразделу не предусмотрены.
      На плановый период 2027, 2028 годы по разделу 1000 «Социальная политика» бюджетные ассигнования предусматриваются в сумме 15 908 842,00 рублей  и  15 728 642,00 рублей.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» предусмотрено бюджетных ассигнований в сумме 290 000,00 рублей на муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта в Акшинском муниципальном округе на 2026 год». с уменьшением на 50 000,00 рублей или 14,7 % по отношению к первоначально утвержденным бюджетным назначениям 2025 года.
На плановый период 2027-2028 гг. расходы по данному разделу не предусмотрены.
           По разделу 1200 «Средства массовой информации» расходы в 2026 году проектом бюджета предусмотрены   в сумме 2 369 100,00 рублей на субсидию на муниципальное задание муниципальному автономному учреждению Редакции газеты «Сельская новь» в виде субсидии юридическим лицам, с  увеличением  к  утвержденным бюджетным назначениям 2025 года на
 884 100,00 руб.
На плановый период расходы по разделу 1200 не предусмотрены.

Муниципальный долг Акшинского муниципального округа

           В соответствии со  ст. 107 БК РФ проектом решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа  на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» установлен верхний предел муниципального долга  на 1 января 2027 года    в размере  0 рублей 00 копеек ( менее 50% от утвержденного общего годового объема доходов бюджета Акшинского муниципального округа без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений),  на 01.01.2028 г  в сумме  0 рублей 00 копеек и на 01 января 2029 г  верхний предел муниципального долга не предусмотрен.
             На 2026 год по разделу 1300 «Обслуживание внутреннего, государственного и муниципального долга»  бюджетных ассигнований не предусматривается. На плановый период 2026-2027  годы бюджетные ассигнования не планируются, в связи с отсутствием бюджетных кредитов.  
         
Дефицит (профицит)  бюджета Акшинского муниципального округа, 
источники внутреннего финансирования дефицита.

       В   проекте решения Совета Акшинского муниципального округа «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» дефицит и профицит бюджета не предусмотрены.
 .

Муниципальные программы 
К проекту решения о бюджете представлен перечень муниципальных программ Акшинского муниципального округа на 2026 год (далее – Перечень), содержащий 33 муниципальных программ (приложение № 10).
Потребность финансовых средств на реализацию мероприятий муниципальных программ представлена   на 2026 год в сумме 212 098 240 рублей 53 коп.: 
в 2026 году – проектом бюджета предусмотрен объем финансирования на реализацию муниципальных программ в сумме 14 523 336,00 рублей в размере 2 % от общего объема расходов бюджета на 2026 год.
Предусмотренный объем финансирования на 2026 год составляет 7 % от расчетной потребности.
На плановый период 2026 и 2027 года финансирование на программы не предусматривается.

В Ы В О Д Ы

     По результатам экспертизы проекта Решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» Контрольно-счетная палата отмечает следующее:
              1. Проект бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов внесен на рассмотрение Совета Акшинского муниципального округа в срок, установленный ст. 15 Положения о бюджетном процессе. 
   2. Проект Решения с проектом бюджета Акшинского муниципального округа   опубликован в сети Интернет на официальном сайте 12.11.2025 г, в газете «Сельская Новь» № 45 от 14.11.2025 г, тем самым исполнены требования ст.36 Бюджетного кодекса РФ «Принцип прозрачности (открытости)». 
              3. Документы и материалы, представленные одновременно с Проектом бюджета соответствуют требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положению о бюджетном процессе. 
              4. Проект бюджета составлен сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период в соответствии с п.4 ст.169 БК РФ.
              5. Проект бюджета содержит основные характеристики бюджета, установленные п.3 ст.184.1. БК РФ на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов. 
              6. Предлагаемые к утверждению показатели бюджета округа, в том числе размер резервного фонда, верхний предел муниципального внутреннего долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга, определены с соблюдением ограничений и требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (ст.81, ст.107).
  7. Проект бюджета Акшинского округа по доходам на 2026 год сформирован в сумме 713 545 068,00 рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 205 008 068,00 рублей, безвозмездные поступления в сумме 508 537 000,00 рублей. Доля налоговых и неналоговых доходов составляет 28,7% от общего объема доходов на 2026 год, доля безвозмездных поступлений – 71,3%.
         На плановый период бюджет по доходам сформирован  следующим образом: на 2027 год в сумме 629 114 628,00 рубля и на 2028 год в сумме 648 061 694,00 рубля.
    9. - Проект решения о бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края сформирован по расходам и планируется к утверждению в следующих объемах:
- 2026 год в сумме 713 545 068 рублей 00 копеек;
На плановый период: 2027 год в сумме 629 114 628 рубля 00 копеек, в том числе условно утверждаемые расходы в сумме 9 131 193 рублей 00 копеек;
                                      - 2028 год в сумме 648 061 694 рублей 00 копейки, в том числе условно утверждаемые расходы  в сумме 19 707 490 рублей 00 копеек .
        Согласно пояснительной записке представленной с проектом бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов фонд оплаты труда на 2026 год предусмотрен за счет средств местного бюджета из расчета на 8,5 месяцев в сумме 280 801 008,00 рублей, на плановый период 2027, 2028   год на 8,6 месяцев и 9 месяцев в сумме 284 104 549,00  рублей и 297 318 714,00 рублей соответственно. Потребность по фонду оплаты труда расчитана в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами и составляет в сумме 396 424 952 рубля 00 копеек, без учета повышения по «указным» категориям.
В связи с вышеизложенным  существуют риски несвоевременной выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, что в свою очередь повлечет за собой нарушения требований Трудового кодекса РФ и дополнительной нагрузки на бюджет в виде начисленных финансовых санкций.
10. К проекту решения о бюджете представлен перечень муниципальных программ Акшинского муниципального округа, содержащий 33 муниципальных программ (приложение №10).
в 2026 году – проектом бюджета предусмотрен объем финансирования на реализацию муниципальных программ в сумме 14 523 336,00 рублей в размере 2 % от общего объема расходов бюджета на 2026 год . Предусмотренный объем финансирования муниципальных программ на 2026 год составляет всего 7% от расчетной потребности.
На плановый период 2027 и 2028 года финансирование на программы не предусматривается.

П Р Е Д Л О Ж Е Н И Я

1.	Комитету по финансам администрации Акшинского муниципального округа при подготовке проекта решения ко второму чтению учесть замечания, отмеченные настоящим заключением.
2.	  При формировании пояснительной записки к проекту бюджета в части доходов и расходов необходимо более полно отражать информацию, позволяющую оценить факторы, оказывающие существенное влияние на объем и динамику прогнозируемых поступлений и расходований бюджета.
              3. При получении дополнительных доходов при исполнении бюджета, в том числе дополнительной финансовой помощи из краевого бюджета в первоочередном порядке предусмотреть в бюджете 2026 года недостающие ассигнования на заработную плату с начислениями.
            
              4. Совету Акшинского муниципального округа Забайкальского края:
           Контрольно-счетная палата выполнив независимую экспертизу проекта решения «О бюджете Акшинского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов предлагает Совету Акшинского муниципального округа рассмотреть проект решения с учетом замечаний и предложений, содержащихся в настоящем Заключении.
 
Председатель КСП Акшинского муниципального округа  :                       Н.С. Агарышева 

Аудитор  Контрольно-счетной палаты  Акшинского
 муниципального округа                                                                                  Л.В.Силинская