КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
АКШИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА
 ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ	
с.Акша ул.Партизанская 20  	Тел:3-11-42		

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения «О внесении изменений и дополнений в решение Совета   Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 23 декабря 2024 года № 94  «О бюджете  Акшинского муниципального округа Забайкальского края» на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов».
       21  февраля 2025 года                                                                                          01-25/КФ-ЭЗ-КСП 
            Контрольно-счетной палатой Акшинского муниципального округа Забайкальского края в лице председателя КСП Акшинского муниципального округа Агарышевой Н.С., аудитора КСП Акшинского муниципального округа Силинской Л.В.  в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, пунктом 1 статьи 8 Положения о Контрольно-счетной палате Акшинского муниципального округа Забайкальского края, утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 09.12.2022 № 33 и пунктом 1.2 плана работы Контрольно-счетной палаты Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2025 год  проведена экспертиза проекта решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений и дополнений в решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  от 23 декабря 2024 года № 94 «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2025 год и плановый  период 2026 и 2027  годов» (далее – проект решения о внесении изменений в бюджет).
         В целях соблюдения принципа прозрачности (открытости)  в соответствии с  требованиями статьи 36 Бюджетного кодекса РФ, далее – БК РФ проект решения  размещен на официальном сайте  Администрации Акшинского муниципального округа.  
            По результатам экспертизы проекта решения Контрольно-счетной палатой установлено следующее.
            Вносятся изменения в  пункт 1.1 статьи 1  проекта решения в части  отражения основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год:    -  общий объем доходов бюджета предлагается в сумме 846 634 307  рублей 58 коп, в том числе    безвозмездные поступления в сумме 678 049 107 рублей 58 коп,
-  общий объем расходов бюджета округа предлагается в сумме 860 999 240 рублей 53  коп.,  
-  объем  дефицита бюджета   предлагается   в сумме 14 634 932  рубля 95 копеек
      Проектом решения  также вносятся изменения в приложения:
       -  № 1 «Источники финансирования дефицита бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год»;
        - № 4 «Объем поступления доходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края по основным источникам»;
        - № 6   «Распределение бюджетных ассигнований бюджета Акшинского муниципального , округа Забайкальского края по разделам , подразделам , целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов бюджетов»;
      - № 8 «Ведомственная структура расходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год».
      - № 10 «Перечень муниципальных программ Акшинского муниципального округа Забайкальского края, финансовое обеспечение которых предусмотрено расходной частью бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год».
      - № 11 «Объем и распределение бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ Акшинского муниципального округа Забайкальского края в составе ведомственной структуры расходов бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год».
   - № 12  «Объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в соответствии с нормативными правовыми актами  Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2025 год».
            Проект решения, внесенный Администрацией Акшинского муниципального округа Забайкальского края в Совет Акшинского муниципального округа Забайкальского края, представлен в Контрольно-счетную палату МО  (далее – Контрольно-счетная палата) 17 февраля   2025 года.
        Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60.
            Согласно пояснительной записке, представленной на экспертизу, проект решения о внесении изменений  в бюджет разработан в соответствии  с :
- заключением Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 года № 04/1-10-1625 о соответствии требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации внесенного в представительный орган муниципального образования проекта бюджета Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов;
- с уточненным планом по доходам и расходам Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на  01.02.2025 года;
- протоколом заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год и плановый период 2026-2027 годы от 28 января 2025 года.

      Также на экспертизу проекта решения представлены:
- Соглашение Министерства финансов Забайкальского края от 31 мая 2024 г № 4/7 о предоставлении из бюджета Забайкальского края бюджету бюджету Акшинского муниципального округа  Забайкальского края дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета.
- Соглашение Министерства финансов Забайкальского края от 24 декабря 2024 г № 22/7 о предоставлении из бюджета Забайкальского края бюджету бюджету Акшинского муниципального округа  Забайкальского края дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета.
- Дополнительное соглашение № 2 от 22 октября 2024 г к Соглашению Министерства финансов Забайкальского края от 31 мая 2024 г № 4/7 о предоставлении из бюджета Забайкальского края бюджету бюджету Акшинского муниципального округа  Забайкальского края дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета.
- Соглашение Министерства финансов Забайкальского края от 24 декабря 2024 г № 23/22 о предоставлении из бюджета Забайкальского края бюджету бюджету Акшинского муниципального округа  Забайкальского края дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета.
- Соглашение Министерства финансов Забайкальского края от 27 декабря 2024 г № 24/21 о предоставлении из бюджета Забайкальского края бюджету бюджету Акшинского муниципального округа  Забайкальского края дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета.
- Протокол совещания по приведению в нормативное состояние объектов  размещения отходов в соответствии с приказом Минприроды России от 19.10.2021 г №765.

       Общий анализ изменений основных характеристик бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края, в том числе: 
                                                                                                                  (руб)                                                                                                                                                                                                                                              
Наименование
	Утверждено решением о бюджете на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов  от 23.12.2024г № 94	С учётом изменений согласно представленному проекту решения об изменении в бюджет 
	Отклонение 
 («+»увеличение,
 «-»уменьшение)	
Общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа  на 2025 год,  
из них:	645 558 970.00	846 634 307.58	+201 075 337.58	
объем собственных налоговых и неналоговых доходов
объём безвозмездных поступлений всего	
157 259 270,00

488 299 700.00	
168 585 200,00

678 049 107.58	
+11 325 930,00 

+189 749 407.58	
Общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2024 год	645 237 296.60	860 999 240.53	+215 761 943.93	
Дефицит- (профицит+) бюджета	321 673.40	- 14 364 932.95	- 14 686 606.35	

I. Доходная часть бюджета

Доходы местного бюджета данным  проектом  решения в 2025 году в целом предлагаются   в объеме 846 634 307.58 рублей,  в том числе безвозмездные поступления в сумме 678 049 107.58  рублей, которые  предлагаются к увеличению в сумме 189 749 407.58 рублей. Налоговые и неналоговые доходы   предлагаются в сумме 168 585 200,00 рублей, то есть увеличатся у на сумму 11 325 930 рублей 00 копеек:
- за счет увеличения налога на доходы  с физических лиц на 11 325 930,00 рублей, согласно пояснительной записки  к проекту решения данное увеличение согласовано при защите параметров бюджета округа на 2025 год.
Безвозмездные поступления увеличатся на 189 749 407 рублей 58 копеек  и составят в сумме 678 049 107 рублей 58 копеек., в том числе: 
Дотации  остаются без изменений и  составят в сумме 199 146 000 рублей 00 копеек.
       
Субвенции уменьшаются  на сумму 932 400 руб. 00 коп.  и  составят в сумме 277 982 800 руб. 00 коп., в том числе за счет:
- уменьшения субвенции на осуществление первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений, муниципальных и городских округов, на территориях которых отсутствуют структурные подразделения военных комиссариатов на сумму 932 300,00 руб.
- уменьшения на 100 руб. 00 коп. на осуществление государственных полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ.

       Субсидии увеличиваются на сумму 162 744 947 руб. 58 коп. и составят в сумме 170 583 447 руб. 58 коп., в том числе за счет:
- увеличения на 19 661 068 руб. 72 коп. на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них (включая разработку проектной документации и проведение необходимых экспертиз);

- увеличения на 654 208 руб. 13 коп. на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях, в том числе за счет федерального бюджета увеличение на 647 666 руб. 05 коп, за счет бюджета края на 6 542 руб. 08 коп.;

- увеличения на 9 649 100 руб. 00 коп. на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях, в том числе за счет федерального бюджета увеличение на 9 070 154 руб. 04 коп., за счет бюджета края на 578 945 руб. 96 коп.;

- увеличения на 561 953 руб. 70 коп. на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей, в том числе за счет федерального бюджета на 364 248 руб. 36 коп., за счет бюджета края на 197 705 руб. 34 коп.;

- увеличения на 132 218 617 руб. 03 коп. на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования, в том числе за счет федерального бюджета увеличение на 124 285 500 руб. 00 коп., за счет бюджета края на 7 933 117 руб. 03 коп.

                 Иные межбюджетные трансферты увеличиваются на 27 936 860 рублей 00 копеек   и  составят в сумме 30 336 860 руб. 00 коп., в том числе за счет:
- увеличения на 26 717 000 руб. 00 коп. ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы начального общего образования, образовательные программы основного общего образования, образовательные программы  среднего общего образования;

- увеличения на 985 500 руб. 00 коп. по обеспечению бесплатным питанием детей из многодетных семей в муниципальных общеобразовательных организациях Забайкальского края; 

- увеличения на 234 360 руб. 00 коп. на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями государственных общеобразовательных организаций, профессиональных организаций субъектов РФ, города Байконура и федеральной территории «Сириус», муниципальных общеобразовательных организаций и профессиональных образовательных организаций. 

II. Расходная часть бюджета

Проектом решения в целом предлагается  объем бюджетных ассигнований по расходам бюджета Акшинского муниципального округа на 2025 год  в сумме 860 999 240 рублей 53 копейки, с увеличением  на 215 761 943 рубля 93 копейки по отношению к  действующему решению Совета Акшинского муниципального округа  о бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета Акшинского муниципального округа на 2025 год представлено в следующей таблице:
( руб.)
Раздел	Наименование показателя	Утверждено решением о бюджете на 2025 год от 23.12.2024г  № 94	С учётом изменений согласно представлен-ному проекту решения	Отклонение 
 («+»
увеличение,
 «-» уменьшение)	Доля изме-нения в общем объеме расходов 	
0100	Общегосударственные вопросы	106387366,37 	105792865,89 	-594500,48	0,07	
0200	Национальная оборона	1596400,00	1114054,00	-482346,00	0,06	
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5418529,00	5360548,00	--57981	0,007	
0400	Национальная экономика	25689070,00	54686891,07	28997821,07	3,4	
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	2740000,00	7570800,00	4830800,00	0,6	
0600	Охрана окружающей среды	1449000,00	1449000,00	-		
0700	Образование	426024542,00	606257095,39	180232553,39	20,9	
0800	Культура, кинематография	56717634,00	60477777,25	3760143,25	0,4	
0900	Здравоохранение	10000,00	10000,00			
1000	Социальная политика	17379460,00	16794913,70	-584546,30	0,07	
1100	Физическая культура и спорт	340000,00	200000,00	-140000,00	0,02	
1200	Средства массовой информации	1485000,00	1285000,00	-200000,00	0,02	
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	295,23	295,23	-		
 	Всего:	645237296,60	860999240,53	215761943,93	25	

Дополнительные бюджетные ассигнования предусматриваются по 4 разделам из 12 разделов классификации расходов бюджета; по шести разделам бюджетные ассигнования предлагаются с сокращением; по 3 разделам ассигнования предусматриваются без изменений. 
Уменьшение бюджетных ассигнований предлагается по разделам: «Общегосударственные вопросы»  в сумме 594 500,48 рублей или на  1% от действующей редакции, «Национальная оборона» в сумме 482 346,00 рублей или на 30,2 % от действующей редакции,  по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 57 981,00 рублей или на 1,1% от действующей редакции,  по разделу «Социальная политика» в сумме 584 546,30 рублей или на 3,4 % от действующей редакции, по разделу «Физическая культура и спорт»  в сумме 140 000,00 рублей  или  на 41% от действующей редакции, а также по разделу «Средства массовой информации» в сумме 200 000,00 рублей или на 13% от действующей редакции.
Уменьшение бюджетных ассигнований произведено  по вышеуказанным разделам для выполнений предложений Министерства финансов Забайкальского края , отраженных в Заключении  от 26.12.2024 г №04/1-10-1625 «О соответствии  требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, внесенного в Совет Акшинского муниципального округа проекта бюджета Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период 2026 им 2027 годов». В соответствии с вышеуказанным заключением необходимо  предусмотреть в бюджете округа  Фонд оплаты труда из расчета 9 месяцев, т.е в сумме 256 185 000,00 рублей ,  от согласованного с Министерством финансов Забайкальского края годового фонда оплаты труда на 2025 год в сумме 341 580 000,00 рублей ( в первоначальном бюджете округа Фонд оплаты труда  был предусмотрен на 8,7 месяцев),   расходы на коммунальные услуги, финансируемые из бюджета округа следует предусмотреть  на 12 месяцев  , т.е в сумме 28 574 295 рублей , а также согласно предложениям Министерства финансов Забайкальского края  расходы на котельно- печное топливо, финансируемые за счет средств бюджета округа необходимо предусмотреть   на 12 месяцев в сумме 28 157 020,00 рублей.

II.1. По разделу «Общегосударственные вопросы» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края  на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» в действующей редакции  (№ 94 от 23.12.2024 г) были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 106 387 366,37 рублей.
 Проектом решения  по данному разделу в целом предлагается уменьшить   бюджетные ассигнования на  594 500 рублей 48 копеек, в том числе:
- Увеличение бюджетных ассигнований за счет средств местного  бюджета на сумму 146 569,00 рублей  на коммунальные расходы в соответствии  с Заключением о соответствии требованиям  бюджетного законодательства проекта бюджета Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов от 26.12.2024 г №04/1-10-1625 в результате увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета округа;
 - Увеличение бюджетных ассигнований за счет средств местного  бюджета на сумму 95 792,00 рублей  на котельно-печное топливо в соответствии  с Заключением о соответствии требованиям  бюджетного законодательства проекта бюджета Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов от 26.12.2024 г №04/1-10-1625 в результате увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета округа;
-Уменьшение бюджетных  ассигнований за счет средств федерального бюджета и на осуществление государственных полномочий по составлению  списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции  в Российской Федерации на сумму 100 рублей (согласно уточненного плана  Министерства финансов Забайкальского края на 01.02.2025 г).
- Уменьшение бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета на сумму 2 967 000,00 рублей в результате перемещения на раздел «0500» «Жилищно-коммунальное хозяйство»  для приведения в нормативное состояние объектов размещения отходов в соответствии с приказом Минприроды России от 19.10.2021 г №765  ( Письма Министерства финансов Забайкальского края от 20.01.2025 г №04/1-10-57, от 06.02.2025 г №04/1-10-84);
- Уменьшение бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета с прочих расходов на перераспределение  на фонд оплаты труда, коммунальные услуги, котельно-печное топливо на сумму 5 353 500,00 рублей ( Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г, согласно Протокола заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 г);
 - Увеличение бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета на фонд оплаты труда работникам учреждений финансируемых за счет округа  для доведения бюджетных ассигнований фонда оплаты труда  на 9 месяцев сумму 7 483 738 рублей 52 копейки, в результате увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета округа (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
При проведении  экспертизы установлено, что в приложениях  № 6 и № 8 к проекту решения  «О внесении изменений и дополнений в решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 23.декабря 2024 г № 94 «О бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год и плановый период 2026 г- 2027 годов в данном разделе «Общегосударственные вопросы» по  нескольким подразделам кроме бюджетных ассигнований по фонду оплаты труда прогнозируемых на 9 месяцев предусмотрены дополнительные  выплаты :
•	по подразделу «01 02» Глава муниципального образования»    код целевой статьи 00 0 00 29300   « расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями»      запланированы        бюджетные ассигнования  в сумме 210 573 рублей 62 копейки, 
•	 по подразделу «01 04»  «функционирование высшего исполнительного органа местных администраций, центральный аппарат» предлагаются бюджетные ассигнования  по  коду целевой стать 00 0 00 29400 «расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными ) органами, казенными учреждениями» в сумме 1 076 779 рублей 73 копейки,
•	 по подразделу «01 06» «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых, таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного надзора) по «центральному аппарату» предлагаются бюджетные ассигнования  по  коду целевой статьи  00 0 00 29400 ««   расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными ) органами, казенными учреждениями» в сумме 129 295 рублей 42 копейки. 
             Данные коды целевых статей   «00 0 00 29300» ,  «00 0 00 29400» по разделу «01» «Общегосударственные вопросы» по подразделам «0102», «0104», «0106»  не закреплены приказом Комитета по финансам администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 30-ПД от 08.11.2024 г. «Об утверждении перечня и кодов целевых статей расходов бюджета Акшинского муниципального округ на 2025 год и плановый период 2026-2027 г»
           Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству. 
                     Кроме вышеуказанных запланированных выплат по подразделам «0102» Глава муниципального округа, «0104» «Центральный аппарат», «0106» «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых, таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного надзора) по «центральному аппарату» дополнительно  предлагаются бюджетные ассигнования  по  коду целевой статьи  00 0 00 29400   по целевым статьям «00 0 00 29300»     свыше 9 месяцев, рекомендованных Министерством финансов Забайкальского края, отраженных в Заключении №04/1-10-1625 от 26.12.2024 г
          В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу «Общегосударственные вопросы» составит 105 792 865 рубля 89 копеек  с уменьшением к ранее утвержденному объему на 0,6 %.

 II.2. По разделу «Национальная оборона» по сравнению с бюджетными ассигнованиями по Решению Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» в действующей редакции ,  бюджетные ассигнования   уменьшаются на 482 346 рублей за счет:
- уменьшения в сумме 932 300,00 рублей за счет средств федерального бюджета на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты ;
- увеличения бюджетных ассигнований за счет целевого остатка средств бюджета Забайкальского края по состоянию на 01.01.2025 г в виде дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета на сумму 449 954,00 рублей на мероприятия по мобилизации (Соглашения с Министерством финансов Забайкальского края) .

    Предлагаемые проектом решения изменения, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
         В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу «Национальная оборона» составит в сумме 1 114 054,00 рублей.       
II.3.   По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» бюджетные ассигнования  составят в сумме 5 360 548 рубля 00 копеек, предлагаются с  уменьшением на 57 981 рублей , за счет:
- Увеличения бюджетных ассигнований за счет налоговых и неналоговых доходов  бюджета муниципального округа на фонд оплаты труда учреждений, финансируемых  за счет средств бюджета округа на сумму 142 019,00 руб.(доведение фонда оплаты труда до 9 мес);
- Уменьшения бюджетных ассигнований на сумму 200 000,00 рублей  за счет средств местного бюджета по прочим расходам на перераспределение  на фонд оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа, коммунальные услуги и котельно-печное топливо;

    Предлагаемые проектом решения изменения, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
        В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу  «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составит в сумме 5 360 548 рублей  с уменьшением к  объему в ранее утвержденном  бюджет  на 1 %.
      
           II.4 По разделу «Национальная экономика» Решением Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О бюджете Акшинского  муниципального округа Забайкальского края на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» в действующей редакции утверждены бюджетные ассигнования в сумме 25 689 070 рублей 00 копеек, в данном проекте решения  предусматривается увеличение объема бюджетных ассигнований на 28 997 821 рублей 07 копеек  за счет: 
  -  увеличения бюджетных ассигнований за счет федерального и краевого бюджетов на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения на сумму 19 661 068 рублей 72 копейки (Уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г ) , данные средства предусмотрены на объемные работы по содержанию автомобильных дорог местного значения.
   -  уменьшения бюджетных ассигнований  с прочих расходов местного бюджета на перераспределение  на фонд оплаты труда , коммунальные услуги и котельно-печное топливо.
           Предлагаемые проектом решения изменения, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
        В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу 04 00 «Национальная экономика» составит 54 686 891 руб. 07 коп. с увеличением к ранее утвержденному объему на 112 %.

      II.5 По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в действующей редакции утверждены бюджетные назначения в сумме 17 947 014 рублей 68 копеек, в представленном проекте решения предусмотрено увеличение  по данному разделу в сумме 4 830 800 рублей 00 копеек за счет:
- увеличения бюджетных ассигнований  за целевого остатка средств по состоянию на 01.01.2025 г  за счет средств Забайкальского края в виде дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета муниципального округа на сумму 1 254 000,00 рублей на описание местоположения границ населенных пунктов и территориальных зон.
- увеличения бюджетных ассигнований  за целевого остатка средств по состоянию на 01.01.2025 г  за счет средств Забайкальского края в виде дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета муниципального округа на сумму 1 449 800,00 рублей  на содержание объектов и общественных пространств, благоустроенных в рамках реализации федеральных программ.
 - увеличения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета на сумму 2 962 000,00 рублей в результате перемещения с раздела «Общегосударственные вопросы» для приведения в нормативное состояние объектов размещения отходов (свалки) .
- уменьшение бюджетных ассигнований местного бюджета с прочих расходов на перераспределение на фонд оплаты труда учреждениям, финансируемых  за счет средств бюджета округа, коммунальные услуги и котельно-печное топливо на сумму 840 000,00 руб.

         Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.            
   В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований по разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составит в сумме 7 570 800 рублей 00 копеек    с увеличением к ранее утвержденному объему  на 181 %.

II.6    По разделу «Охрана окружающей среды» бюджетные ассигнования остаются без изменений и составят в сумме 1 449 000,00 рублей
     
          II.7 По разделу «Образование»  утвержденные бюджетные назначения в действующей редакции утверждены в сумме 426 024 542 рублей 00 коп. и увеличиваются   на  180 232 553 рублей 39 коп, согласно пояснительной записки к проекту решения за счет :

•	увеличения бюджетных ассигнований за счет средств краевого бюджета на обеспечение бесплатным питанием детей из многодетных семей в муниципальных образовательных учреждениях на сумму 985 500,00 рублей (уточненный план Министерства финансов  Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г);

•	увеличения бюджетных ассигнований за счет средств федерального и краевого бюджета на обеспечение бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организаций  на сумму 9 649 100 рублей 00 копеек рублей (уточненный план Министерства финансов  Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г);

•	увеличения бюджетных ассигнований за счет средств федерального и краевого бюджетов  на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования на сумму 132 218 617 рублей 03 коп ( в том числе капитальный ремонт МБОУ «СОШ с.Тохтор» в сумме 64 098 089 рублей 11 коп) (уточненный план Министерства финансов  Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г); 

•	увеличения бюджетных ассигнований за счет средств федерального бюджета на ежемесячное денежное вознаграждение  за классное руководство педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций на сумму 26 717 000,00 рублей (уточненный план Министерства финансов  Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г);

•	увеличения бюджетных ассигнований за счет средств федерального и краевого бюджета на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях  на сумму 234 360 рублей 00 копеек (уточненный план Министерства финансов  Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г);

•	увеличения бюджетных ассигнований за счет средств федерального и краевого бюджетов   на проведение мероприятий на обеспечение деятельности советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях на сумму 654 208 рублей 13 копеек (уточненный план Министерства финансов  Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г);

•	увеличения бюджетных ассигнований за счет остатка средств местного бюджета Акшинского муниципального округа по состоянию на 01.01.2025 г  на оплату строительного контроля по капитальному ремонту МБОУ «СОШ с.Тохтор» в сумме 1 200 000,00 рублей;

•	увеличения бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета в сумме 787 926,00 рублей на коммунальные расходы в результате перераспределения с прочих расходов бюджета округа  (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);

•	увеличения бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета в сумме 833 390,00 рублей на котельно-печное топливо в результате перераспределения с прочих расходов бюджета округа  (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
•	 увеличения бюджетных ассигнований за счет внутренней передвижки бюджетных ассигнований по учреждениям дополнительного образования с раздела «0800» «Культура»   на сумму 15 596 руб. 00 коп.;

•	 увеличения бюджетных ассигнований за счет средств муниципального округа   на фонд оплаты труда работникам учреждений, финансируемых за счет средств местного бюджета увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального округа на фонд оплаты труда учреждений, финансируемых за счет средств бюджета местного бюджета  на сумму 8 676 856 рублей  23 коп., в том числе  за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов округа в сумме 3 457 811 рублей 48 копеек и за счет перераспределения прочих расходов с разделов бюджета на сумму 5 219 044 рублей 75 копеек; (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.12.2024 года);
•	Уменьшения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета с прочих расходов на перераспределение на фонд оплаты труда работникам учреждений, финансируемых с местного бюджета, коммунальные расходы и котельно-печное топливо в сумме 1 740 000 рублей 00 копеек  (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
 
             В данном разделе по подразделу «07 09» «центральный аппарат» по коду целевой статьи « 00 0 00 20400»     предусмотрен фонд оплаты труда  на 9 месяцев 2025 года, дополнительно предусмотрены расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными ) органами по коду целевой статьи «00 0 00 29400»    на  «центральный аппарат»    в сумме 75 497 рублей 23 копейки; 
     Данный код целевой статьи      «00 0 00 29400» по разделу «07 » «Образование» по подразделу «0709»,   не закреплен приказом Комитета по финансам администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 30-ПД от 08.11.2024 г. «Об утверждении перечня и кодов целевых статей расходов бюджета Акшинского муниципального округ на н2025 год и плановый период 2026-2027 г».

          Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.   
        В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу 07 00 «Образование»  составят в сумме 606 257 095 рублей 39 копеек   с увеличением на  42 % к утвержденному  объему.
         
          II.8 По разделу «Культура, кинематография»  утвержденные бюджетные назначения в действующей редакции  составляют в сумме 56 717 634 рублей 00 копеек, с увеличением на 3 760 143 рублей 25 копеек , за счет:
•	Увеличения бюджетных ассигнований за счет целевого остатка по состоянию на 01.01.2025 г  средств бюджета Забайкальского края в виде дотации на поддержку мер  по обеспечению сбалансированности бюджета округа на сумму 526 100 рублей 00 копеек на оплату труда «указным» категориям работников учреждений культуры и, образования (Соглашение с Министерством финансов Забайкальского края от 24.12.2024 г №23/22); 
•	увеличения бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета в сумме 256 011,00 рублей на коммунальные расходы в результате перераспределения с прочих расходов бюджета округа  (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);

•	увеличения бюджетных ассигнований  за счет средств местного бюджета в сумме 244 028,00 рублей на котельно-печное топливо в результате перераспределения с прочих расходов бюджета округа  (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
•	 увеличения бюджетных ассигнований за счет перераспределения  прочих расходов с разделов бюджета муниципального округа для доведения фонда оплаты труда до 9 месяцев  в сумме 3 444 600,00 руб.  (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
•	Уменьшения бюджетных ассигнований за счет внутренней передвижки по учреждениям дополнительного образования на раздел «07 00» на сумму 15 596,00 рублей.
•	Уменьшения бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета с прочих расходов на перераспределение  на фонд оплаты труда работникам учреждений, финансируемых за счет местного бюджета, коммунальные услуги и котельно-печное топливо на сумму 695 000,00 рублей;

        В разделе «Культура»  по подразделу «08 04» «центральный аппарат»  кроме заработной платы  прогнозируемой  на 9 месяцев 2025 года по  коду целевой статьи  «00 0 00 20400»  на  «центральный аппарат» в сумме 2 633 799,00 рублей ,  предусмотрены дополнительно на расходы на выплату персоналу по коду целевой статьи «00 0 00 29400» в приложении № 8 к проекту решения     в сумме 79 724 рубля 25 копеек, в приложении № 6 данная сумма предусмотрена по коду целевой статьм «00 0  00 20400» ;
      Данный код целевой статьи      «00 0 00 29400» по разделу «08» «Культура» по подразделу «  «0804»  не закреплен приказом Комитета по финансам администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 30-ПД от 08.11.2024 г. «Об утверждении перечня и кодов целевых статей расходов бюджета Акшинского муниципального округ на 2025 год и плановый период 2026-2027 г»

                Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
 В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу 08 00 «Культура»  составят в сумме 60 477 777 рублей 25 копеек   с увеличением   на 6,6 % от действующей редакции.

II.9.   По разделу «Здравоохранение» в действующей редакции  утверждены бюджетные ассигнования в сумме  10 000,00 рублей. Объем бюджетных ассигнований остался без изменений.
       
             II.10   По разделу «Социальная политика»  бюджетные назначения  в действующей редакции составляли в сумме 17 379 460,00 рублей, в результате вносимых изменений  объем бюджетных ассигнований уменьшается на 584 546рублей 30 копеек и составит в сумме 16 794 913 рублей 70 копеек, за счет :
•	Увеличения бюджетных ассигнований за счет средств краевого и федерального бюджетов на реализацию мероприятий по предоставлению молодым семьям социальных выплат на приобретение или строительства жилья на сумму 561 953 рубля 70 копеек (уточненный план Министерства финансов Забайкальского края по состоянию на 01.02.2025 г ) ; 
•	уменьшения бюджетных ассигнований  по пенсионному обеспечению на сумму 900 000 руб. 00 коп., полученной в результате рассчитанной  экономии  по работающим пенсионерам для распределения на коммунальные услуги, котельно-печное топливо;
•	уменьшение бюджетных ассигнований за счет местного бюджета с прочих расходов на перераспределение на фонд оплаты труда, на коммунальные услуги, котельно-печное топливо в сумме 246 500,00 рублей (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
 
                Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
                В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу  10 00 «Социальная политика» объем бюджетных ассигнований составит в сумме  16 794 913 рублей 70 копеек с уменьшением  на 3,4% от действующей редакции.

             II.11   Объем бюджетных ассигнований по разделу «Физическая культура и спорт» в  действующей редакции составляет в сумме 340 000 рублей , результате вносимых изменений уменьшатся на 140 000 рублей.
 
•	 уменьшения бюджетных ассигнований за счет местного бюджета с прочих расходов на перераспределение на фонд оплаты труда, на коммунальные услуги, котельно-печное топливо в сумме 140 000 рублей (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,  Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
            В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу   «Физическая культура и спорт» составит в сумме 200 000,00 рублей с уменьшением на 41%.

             II.12   Объемы бюджетных ассигнований по разделу «Средства массовой информации» действующей редакции составляет в сумме  1 485 000 рублей,  уменьшатся на 200 000,00 рублей   за счет:

•	 уменьшения бюджетных ассигнований за счет местного бюджета с прочих расходов на перераспределение на фонд оплаты труда, на коммунальные услуги, котельно-печное топливо в сумме 200 000 рублей (Заключение Министерства финансов Забайкальского края от 26.12.2024 г №04/1-102-1625,Протокол заседания комиссии по бюджету Акшинского муниципального округа на 2025 год и плановый период  2026 и 2027 годов);
Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
       В результате предлагаемых вносимых изменений объем бюджетных ассигнований  по разделу «Средства массовой информации» составят в сумме 1 285 000 рублей , т.е с уменьшением на 13%.

•	           II.13  Объем бюджетных ассигнований по разделу  «Обслуживание муниципального долга»  предлагается без изменений и составит в сумме 295 рублей 23 копейки.

        Внесение изменений в муниципальные программы на 2025 год Акшинского муниципального округа Забайкальского края представлено в следующей таблице:

НАИМЕНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ	РАЗДЕЛ	Утверждено решением о бюджете на 2025 год от 23.12.2024г  № 94	С учётом изменений согласно представленному проекту решения	Отклонение 
 («+»
увеличение,
 «-» уменьшение)	
Профилактика подростковой преступности, безнадзорностии и правонарушений несовершеннолетних в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края на 2024-2026 годы	0113	200 000,00	150 000,00	-50 000,00	
Обеспечение первичных мер пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в границах населенных пунктов Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024-2025 гг	0310	250 000,00	50 000,00	-200 000,00	
Улучшение условий и охраны труда в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края на 2025 год	0401	250 000,00	50000,00	-200 000,00	
Мероприятия, направленные на развитие малого и среднего предпринимательства Акшинского муниципального округа на 2025 год	0401	100 000,00	30 000,00	-70 000,00	
Содействие занятости населения Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024-2026 годы"	0401	300 000,00	150 000,00	-150 000,00	
Чистая вода на 2025 год	0406	400 000,00	350 000,00	-50 000,00	
По выполнению мероприятий в 2025 году по подготовке к осенне-зимнему периоду 2025-2026 гг.	0502	1 800 000,00	1 500 000,00	-300 000,00	
Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Акшинском  муниципальном округе Забайкальского края в 2024-2026 гг 	0505	140 000,00	100 000,00	- 40 000,00	
Организация детского питания в муниципальных образовательных учреждениях Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год	0702	502 000,00	402 000,00	-100 000,00	
Комплексная безопасность образовательных учреждений на 2025 год	0702	400 000,00	300 000,00	-100 000,00	
Калейдоскоп каникул на 2025 год	0709	300 000,00	200 000,00	-100 000,00	
Создание мер, направленных на укрепление гражданского единства, межнационального и межконфессионального согласия, сохранение этнокультурного многообразия народов Российской Федерации, проживающих на территории Акшинского муниципального округа Забайкальского края, профилактику межнациональных (межэтнических) конфликтов и обеспечения межнационального и межконфессионального согласия на 2025 год	0801	100 000,00	50 000,00	-50 000,00	
Культура Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год	0801	750 000,00	500 000,00	-250 000,00	
Сохранение и развитие культуры Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год	0801	500 000,00	250 000,00	-250 000,00	
Молодежь Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год	0801	100 000,00	30 000,00	-70 000,00	
"Поддержка социально-ориентированных некоммерческих организаций в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края на 2025 год	0801	190 000,00	150 000,00	-40 000,00	
Обеспечение жильем молодых семей в 2025 году	1004	269 900,00	198 400,00	- 71 500,00	
Доступная среда на 2025 год	1006	350 000,00	175 000,00	-175 000,00	
Развитие физической культуры и спорта в Акшинском муниципальном округе на 2023-2025 год	1102	340 000,00	200 000,00	-140 000,00	
ИТОГО		7 241 900,00	4 835 400,00	-2 406 500,00	
                   Предлагаемые проектом решения изменения, в целом, не противоречат действующему бюджетному законодательству.     
 В результате вносимых изменений предлагается уменьшение  по 19  муниципальным программам  в сумме 2 406 500,00 руб. или на 24,1 % от действующей редакции.
     В остальные программы изменения не вносились.
         С учетом всех предлагаемых по 8 разделам изменений объема расходных обязательств  бюджета Акшинского муниципального округа Забайкальского края на 2024 год  в целом объем расходов по муниципальному округу составит в сумме 860 999 240 рублей 53 копейки.
                 Источниками для предлагаемых изменений в части расходных обязательств являются увеличение предлагаемых сумм поступлений в бюджет собственных доходов в сумме 11 325 930 рублей, перераспределение ранее утвержденных бюджетных ассигнований по разделам бюджетной классификации в сумме 10 785 000 рублей  и увеличение безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме  189 749 407 рублей 58 копеек.

Выводы:

1. Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшнского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2025 год и плановый период 2026 -2027 годов» представлен в Контрольно-счетную палату  17 февраля  2025 года. 
Проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края  «О   бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края  на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов» в целом соответствует общим требованиям бюджетного законодательства РФ. 
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 24 «Положения о  бюджетном процессе в Акшинском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденного решением Совета Акшинского муниципального округа от 24.05.2023 г № 60.
2. Проектом решения Совета Акшинского муниципального округа  предлагается общий объем доходов бюджета Акшинского муниципального округа в сумме 846 634 307 рублей 58 коп. (с увеличением к объему действующего решения Совета Акшинского МО о бюджете на 2025 год и плановый период) на  201 075 337 рублей 58 копеек, общий объем расходов бюджета Акшинского муниципального округа предлагается   в сумме 860 999 240 рублей 53 коп (с увеличением  к объему действующего решения Совета Акшинского МО о бюджете на 2025 год и плановый период) на 215 761 943 рубля 93 коп, дефицит бюджета составит в сумме 14 364 932 руб. 95 коп.
3. В результате вносимых изменений предлагается уменьшение  по 19  муниципальным программам  в сумме 2 406 500,00 руб. 
         4.   Источниками для предлагаемых изменений в части расходных обязательств являются увеличение предлагаемых сумм поступлений в бюджет собственных доходов в сумме 11 325 930 рублей, перераспределение ранее утвержденных бюджетных ассигнований по разделам бюджетной классификации в сумме 10 785 000 рублей  и увеличение безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме  189 749 407 рублей 58 копеек.
         5. Дефицит бюджета округа на 2025 год предлагается проектом решения  в сумме 14 364 932 рубля 95 коп .  Источниками покрытия дефицита бюджета являются остатки средств бюджета по состоянию на 01.01.2025 года.
6.   В ходе проведения экспертизы проекта решения     «О внесении изменений и дополнений в решение Совета   Акшинского муниципального округа Забайкальского края от 23 декабря 2024 года № 94  «О бюджете  Акшинского муниципального округа Забайкальского края» на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов», представленного в Совет Акшинского муниципального округа   установлено , что по некоторым разделам бюджета округа   кроме  фонда оплаты труда прогнозируемых на 9 месяцев 2025 года  предусмотрены дополнительные расходы на выплату персоналу свыше 9 месяцев, рекомендованных Министерством финансов Забайкальского края, отраженных в Заключении №04/1-10-1625 от 26.12.2024 г по целевым статьям «00 0 00 29300» , «00 0 00 29400» , не закрепленным  приказом Комитета по финансам администрации Акшинского муниципального округа Забайкальского края № 30-ПД от 08.11.2024 г. «Об утверждении перечня и кодов целевых статей расходов бюджета Акшинского муниципального округ на 2025 год и плановый период 2026-2027 г» на общую сумму 1 571 870 рублей 25 копеек.   

       В связи с вышеизложенным Контрольно-счетная палата отмечает существование рисков несвоевременной выплаты заработной платы работникам, что повлечет за собой нарушение требований Трудового кодекса РФ и дополнительной нагрузки на бюджет в виде начисления финансовых санкций.

Предложения:
Контрольно-счетная палата Акшинского муниципального округа Забайкальского края проведя анализ представленного проекта решения предлагает Совету Акшинского муниципального округа Забайкальского края   рассмотреть проект решения Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   «О внесении изменений в Решение Совета Акшинского муниципального округа Забайкальского края   от 23.12.2024 года № 94 «О  бюджете Акшинского муниципального округа Забайкальского края   на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов» .

   
             Председатель  КСП МО                                                                      Н.С.Агарышева

              Аудитор КСП МО                                                                                Л.В.Силинская